Вид для печати
Ситуация такова: ООО (транспортно-экспедиционные услуги) работало год на упрощенке, с 2011 перешли на ОСНО, но по счету выставленному в декабре 2010 года деньги пришли только сейчас. Соответственно перевозчику заплатили тоже в январе 2011. Вопрос: с пришедших денег мы платим уже НДС? Счет ведь был без него выставлен.
Это аванс пришел, или услуги были в 2010 году оказаны?
Присоединюс к вопросу. Тоже перешел с УСН на ОСНО.
На 01.01.11 по разным договорам есть как дебиторка, так и авансы полученные.
Нельзя разжевать что и как теперь делать?
//
На вскидку пока думаю так.
1. Дебиторку включить в доходы для УСН за 2009 год?
2. Убрать из доходов УСН с сумм авансов полученных
3. Начислить НДС с авансов поступивших - 1 кварталом 2010г.?
Январь, услуги оказаны были в 2010
Тогда никакого НДС там нет. Но не забудьте включить в доход по налогу на прибыль в 1 квартале 2011Цитата:
услуги оказаны были в 2010
Нет, если это дебиторка по неоплаченным продажам, то включается в доход в январе 2011 (вы с годами ошиблись или действительно речь о переходе годичной давности?) и облагается уже налогом на прибыльЦитата:
1. Дебиторку включить в доходы для УСН за 2009 год?
Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль
НетЦитата:
2. Убрать из доходов УСН с сумм авансов полученных
спасибото есть это относится и к моей ситуации?Цитата:
Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль
Правила для всех единыЦитата:
то есть это относится и к моей ситуации?
Статья 346.25
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Январь
с годами ошибся, с 01.01.11 перешли на ОСНО
//
Подскажите, из какого пункта НК это следует.Цитата:
Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль
И правильно я понял что это приведет к разницу к разнице между доходами для НП (+бухучета) и реализацией для НДС ?
//
И про авансы полученные расскажите подробнее.
Пусть договор на 100 рублей, в 2010 году получен аванс 30 рублей. Аванс в 2010 году включили в доходы для УСН
//
Расход слава богу не так интересуют. У нас услуги.
еще раз спасибо
ИМХО, этот абзац как-то коряво написан
Доходы есть и для УСН и для НП.Цитата:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
пп.2 а. 2 ст. 346.25Цитата:
из какого пункта НК это следует
ДаЦитата:
И правильно я понял что это приведет к разницу к разнице между доходами для НП (+бухучета) и реализацией для НДС ?
Да, включили, налог заплатили.Цитата:
И про авансы полученные расскажите подробнее.
Пусть договор на 100 рублей, в 2010 году получен аванс 30 рублей. Аванс в 2010 году включили в доходы для УСН
В 2011 ломаете голову, как урегулировать вопрос НДС с заказчиком (изменение цены договора или доплата НДС с его стороны). Платите НДС с реализации и налог на прибыль.
В смысле? Вы услугу в 2010 оказали, вам ее не оплатили. Налогом по УСН вы ее не облагаете. Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для налога на прибыль (вне зависимости от оплаты уже)Цитата:
Доходы есть и для УСН и для НП.
это как раз не проблемаЦитата:
В 2011 ломаете голову, как урегулировать вопрос НДС с заказчиком (изменение цены договора или доплата НДС с его стороны).
дак это двойное налогообложение получается - сначала УСН с аванса, а потом НП с общей стоимости услуги.Цитата:
Платите НДС с реализации и налог на прибыль.
//
Можно понять и так:Цитата:
Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для налога на прибыль (вне зависимости от оплаты уже)
Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для единого налога
P.S.
Так, до этого абзаца не дочитал
Цитата:
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
Получается :( Переходы всегда связаны с неприятностямиЦитата:
дак это двойное налогообложение получается - сначала УСН с аванса, а потом НП с общей стоимости услуги.
В К+ пишут что в НП не включается доход с которого был уплачен налог УСН. Продолжаю изучать вопрос.Цитата:
Получается Переходы всегда связаны с неприятностями
//
Вот еще что интересно. Счас мне перечислили аванс без НДС, а как потом перечислить только НДС на сумму этого аванса? Что заказчику в платежке писать?
Вот что нашел
Цитата:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 января 2009 г. N 03-11-06/2/8
Цитата:
Согласно указанному подпункту п. 2 ст. 346.25 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2008 г., при переходе с упрощенной системы налогообложения на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признаются доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
В связи с этим стоимость услуг, оказанных организацией после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от заказчиков услуг до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.
Видела. И письма Минфина есть. Только я никак не могу понять, на каких положениях НК это основано :confuse:Цитата:
В К+ пишут что в НП не включается доход с которого был уплачен налог УСН.
Доплата по счету (или договору)Цитата:
Счас мне перечислили аванс без НДС, а как потом перечислить только НДС на сумму этого аванса? Что заказчику в платежке писать?
А не подкините что-нибудь посвежее, у меня К+ старыйЦитата:
И письма Минфина есть.
//
И как писать? Доплата по счету .... 100 руб., в т.ч. НДС 100 руб.Цитата:
Доплата по счету (или договору)
Вопрос: Организация в 2009 г. в период применения УСН получила авансы, с которых в этом же году уплатила единый налог. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль полученных авансов при переходе организации с 1 января 2010 г. на общий режим налогообложения?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 мая 2010 г. N 16-15/050711@
Организации, применяющие упрощенную систему, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном в гл. 26.2 НК РФ.
Налогоплательщики, перешедшие в 2010 г. с упрощенной на общепринятую систему налогообложения, в целях исчисления налога на прибыль ведут учет доходов и расходов по операциям 2009 г. в порядке, предусмотренном в гл. 25 Налогового кодекса РФ, с учетом правил, установленных в п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
Так, организации, применявшие упрощенную систему, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений выполняют, в частности, правило, согласно которому признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
Указанные доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Таким образом, выручка от реализации товаров, отгруженных покупателям после перехода организации с упрощенной системы на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от покупателей до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.
Основание: Письмо Минфина России от 28.01.2009 N 03-11-06/2/8.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
А.Н.ЧУГУНОВА
14.05.2010
Чем не нравится?Цитата:
И как писать? Доплата по счету .... 100 руб., в т.ч. НДС 100 руб.
Да я просто спросил.Цитата:
Чем не нравится?
Спасибо за помощь.
А вот в это темку не заглянете
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=386177
