Переход с УСН на ОСНО, вопрос.

[Соб]

Ситуация такова: ООО (транспортно-экспедиционные услуги) работало год на упрощенке, с 2011 перешли на ОСНО, но по счету выставленному в декабре 2010 года деньги пришли только сейчас. Соответственно перевозчику заплатили тоже в январе 2011. Вопрос: с пришедших денег мы платим уже НДС? Счет ведь был без него выставлен.

[Январь]

Это аванс пришел, или услуги были в 2010 году оказаны?

[Джордж]

Присоединюс к вопросу. Тоже перешел с УСН на ОСНО.
На 01.01.11 по разным договорам есть как дебиторка, так и авансы полученные.
Нельзя разжевать что и как теперь делать?
//
На вскидку пока думаю так.
1. Дебиторку включить в доходы для УСН за 2009 год?
2. Убрать из доходов УСН с сумм авансов полученных
3. Начислить НДС с авансов поступивших - 1 кварталом 2010г.?

[Соб]

Январь, услуги оказаны были в 2010

[Январь]

услуги оказаны были в 2010

Тогда никакого НДС там нет. Но не забудьте включить в доход по налогу на прибыль в 1 квартале 2011

1. Дебиторку включить в доходы для УСН за 2009 год?

Нет, если это дебиторка по неоплаченным продажам, то включается в доход в январе 2011 (вы с годами ошиблись или действительно речь о переходе годичной давности?) и облагается уже налогом на прибыль
Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль

2. Убрать из доходов УСН с сумм авансов полученных

Нет

[Соб]

спасибо

Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль

то есть это относится и к моей ситуации?

[Январь]

то есть это относится и к моей ситуации?

Правила для всех едины

Статья 346.25
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

[Джордж]

Январь
с годами ошибся, с 01.01.11 перешли на ОСНО
//

Если были неоплаченные расходы, то они также в 1 квартале учитываются как расходы по налогу на прибыль

Подскажите, из какого пункта НК это следует.
И правильно я понял что это приведет к разницу к разнице между доходами для НП (+бухучета) и реализацией для НДС ?
//
И про авансы полученные расскажите подробнее.
Пусть договор на 100 рублей, в 2010 году получен аванс 30 рублей. Аванс в 2010 году включили в доходы для УСН
//
Расход слава богу не так интересуют. У нас услуги.

[Соб]

еще раз спасибо

[Джордж]

ИМХО, этот абзац как-то коряво написан

1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;

Доходы есть и для УСН и для НП.

[Январь]

из какого пункта НК это следует

пп.2 а. 2 ст. 346.25

И правильно я понял что это приведет к разницу к разнице между доходами для НП (+бухучета) и реализацией для НДС ?

Да

И про авансы полученные расскажите подробнее.
Пусть договор на 100 рублей, в 2010 году получен аванс 30 рублей. Аванс в 2010 году включили в доходы для УСН

Да, включили, налог заплатили.
В 2011 ломаете голову, как урегулировать вопрос НДС с заказчиком (изменение цены договора или доплата НДС с его стороны). Платите НДС с реализации и налог на прибыль.

[Январь]

Доходы есть и для УСН и для НП.

В смысле? Вы услугу в 2010 оказали, вам ее не оплатили. Налогом по УСН вы ее не облагаете. Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для налога на прибыль (вне зависимости от оплаты уже)

[Джордж]

В 2011 ломаете голову, как урегулировать вопрос НДС с заказчиком (изменение цены договора или доплата НДС с его стороны).

это как раз не проблема

Платите НДС с реализации и налог на прибыль.

дак это двойное налогообложение получается - сначала УСН с аванса, а потом НП с общей стоимости услуги.
//

Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для налога на прибыль (вне зависимости от оплаты уже)

Можно понять и так:
Но при переходе в 2011 включаете эту сумму в доход для единого налога

P.S.
Так, до этого абзаца не дочитал

Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

[Январь]

дак это двойное налогообложение получается - сначала УСН с аванса, а потом НП с общей стоимости услуги.

Получается Переходы всегда связаны с неприятностями

[Джордж]

Получается Переходы всегда связаны с неприятностями

В К+ пишут что в НП не включается доход с которого был уплачен налог УСН. Продолжаю изучать вопрос.
//
Вот еще что интересно. Счас мне перечислили аванс без НДС, а как потом перечислить только НДС на сумму этого аванса? Что заказчику в платежке писать?

[Джордж]

Вот что нашел

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 января 2009 г. N 03-11-06/2/8

Согласно указанному подпункту п. 2 ст. 346.25 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2008 г., при переходе с упрощенной системы налогообложения на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признаются доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
В связи с этим стоимость услуг, оказанных организацией после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от заказчиков услуг до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.

[Январь]

В К+ пишут что в НП не включается доход с которого был уплачен налог УСН.

Видела. И письма Минфина есть. Только я никак не могу понять, на каких положениях НК это основано

Счас мне перечислили аванс без НДС, а как потом перечислить только НДС на сумму этого аванса? Что заказчику в платежке писать?

Доплата по счету (или договору)

[Джордж]

И письма Минфина есть.

А не подкините что-нибудь посвежее, у меня К+ старый
//

Доплата по счету (или договору)

И как писать? Доплата по счету .... 100 руб., в т.ч. НДС 100 руб.

[Январь]

Вопрос: Организация в 2009 г. в период применения УСН получила авансы, с которых в этом же году уплатила единый налог. Каков порядок учета при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль полученных авансов при переходе организации с 1 января 2010 г. на общий режим налогообложения?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 14 мая 2010 г. N 16-15/050711@

Организации, применяющие упрощенную систему, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном в гл. 26.2 НК РФ.
Налогоплательщики, перешедшие в 2010 г. с упрощенной на общепринятую систему налогообложения, в целях исчисления налога на прибыль ведут учет доходов и расходов по операциям 2009 г. в порядке, предусмотренном в гл. 25 Налогового кодекса РФ, с учетом правил, установленных в п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ.
Так, организации, применявшие упрощенную систему, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений выполняют, в частности, правило, согласно которому признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.
Указанные доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Таким образом, выручка от реализации товаров, отгруженных покупателям после перехода организации с упрощенной системы на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от покупателей до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается.
Основание: Письмо Минфина России от 28.01.2009 N 03-11-06/2/8.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
1 класса
А.Н.ЧУГУНОВА
14.05.2010

И как писать? Доплата по счету .... 100 руб., в т.ч. НДС 100 руб.

Чем не нравится?

[Джордж]

Чем не нравится?

Да я просто спросил.
Спасибо за помощь.
А вот в это темку не заглянете
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=386177