Учет ГСМ, приобретенного за наличный расчет.

Коллеги!
Что-то меня переклинило и требуется помощь!
Вопрос касается учета НДС при приобретении ГСМ на АЗС (за наличку по чекам). Вычету (возмещению) он не подлежит. А куда его девать? Игнорировать и приходовать ГСМ на всю сумму чека? Выделять расчетной ставкой и относить на 91.2 и не учитывать в расходах налогового учета?. Выделять и относить на затраты, с включением в налоговые расходы? (что, впрочем, только слегка видоизменный первый вариант).
Ну, и аргументация, естественно!
Надеюсь на вашу помощь!
Сотник

Посмотрите письмо УМНС по Москве №02-11/47100 от 16.10.01. Оно точно есть в Гаранте

Вообще-то уже давненько почти-что все автозаправки перешли на уплату ЕНВД и НДС платить перестали.
Вот я уже года 3 не видела, чтобы в чеке чего-то такое выделяли.
Где ж вы таких нашли-то, сочувствую.

Посмотрите статью в газете УНП № 35 стр. 8

А в И-нете оно есть?

Цитата:

---

Исходное сообщение sotnik
Коллеги!
Вопрос касается учета НДС при приобретении ГСМ на АЗС (за наличку по чекам). Вычету (возмещению) он не подлежит. А куда его девать?
Сотник

---

Уважаемый коллега!

НДС к зачету принимается только в том случае, если Вы получили счет-фактуру от поставщика, если счет-фактуры нет, то поставить НДС к зачету Вы не можете, а другие документы не являются основанием для зачеты НДС.
Поэтому напрашивается вывод, что всю сумму ГСМ по чеку, Вы приходуете полностью, т.е. принимаете к затратам.

AGO к сожалению так не получится, хотя очень бы хотелось. Для целей ННП этот НДС принят не будет, если он там выделен.

Выходит что если НДС выделен в чеке ни в затраты в БУ, ни в расходы в НУ?

Выходит так и это очень грустно!

Цитата:

---

Исходное сообщение ElenaK
AGO к сожалению так не получится, хотя очень бы хотелось. Для целей ННП этот НДС принят не будет, если он там выделен.

---

Письмо Управления МНС по г. Москве от 26 декабря 2001 г. N 02-14/59579
"О налоге на добавленную стоимость"

В целях применения статьи 169 НК РФ:
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам письмом от 27.07.2001 N 03-4-09/2272/32 разъяснило порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении горюче-смазочных материалов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных продавцом сумм налога к вычету или возмещению у покупателя является счет-фактура.
Таким образом, наличие у налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) кассового чека или иного документа установленной формы, применяемого при осуществлении наличных расчетов, не может являться достаточным условием в целях применения налоговых вычетов.
Что касается пункта 7 статьи 169 Кодекса, то согласно этой норме не требуется оформление дополнительных расчетных документов и выставление счетов-фактур при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению (т.е. физическим лицам, не являющимся налогоплательщиками).
Таким образом, выделение покупателем расчетным путем налога на добавленную стоимость по горюче-смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет по розничным ценам чрез АЗС, не обосновано.

Скажите, а где сказано, что НДС выделенный в чеках нельзя учитывать для целей налооблажения? Какой документ?

Ст. 170 п.1

Тут сказано, что ВЫДЕЛЕНИЕ покупателем расчетным путем налога на добавленную стоимость по горюче-смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет по розничным ценам чрез АЗС, не обосновано. А изначально вопрос был о том, что в чеке на ГСМ НДС выделен (хотя лично я ни разу ещё не встречала таких чеков с АЗС). А по ПБУ 5/01 п. 6 "Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации)"

Тут - это вы про ст.170 НК что-ли?
Там описаны все случаи, когда для целей ННП можно включать в затраты входной НДС. Вот такой случай - не из их числа. А ПБУ - это бухгалтерский, а не налоговый учет. Для целей БУ можете, как хотите. Я так поняла, что мы тут налоговые последствия обсуждали. Если нет - простите, сознаю свою вину.