Учет ГСМ, приобретенного за наличный расчет.

[sotnik]

Коллеги!
Что-то меня переклинило и требуется помощь!
Вопрос касается учета НДС при приобретении ГСМ на АЗС (за наличку по чекам). Вычету (возмещению) он не подлежит. А куда его девать? Игнорировать и приходовать ГСМ на всю сумму чека? Выделять расчетной ставкой и относить на 91.2 и не учитывать в расходах налогового учета?. Выделять и относить на затраты, с включением в налоговые расходы? (что, впрочем, только слегка видоизменный первый вариант).
Ну, и аргументация, естественно!
Надеюсь на вашу помощь!
Сотник

[Koza]

Посмотрите письмо УМНС по Москве №02-11/47100 от 16.10.01. Оно точно есть в Гаранте

[ElenaK]

Вообще-то уже давненько почти-что все автозаправки перешли на уплату ЕНВД и НДС платить перестали.
Вот я уже года 3 не видела, чтобы в чеке чего-то такое выделяли.
Где ж вы таких нашли-то, сочувствую.

[Аноним]

Посмотрите статью в газете УНП № 35 стр. 8

[ElenaK]

А в И-нете оно есть?

[ago]

Исходное сообщение sotnik
Коллеги!
Вопрос касается учета НДС при приобретении ГСМ на АЗС (за наличку по чекам). Вычету (возмещению) он не подлежит. А куда его девать?
Сотник

Уважаемый коллега!

НДС к зачету принимается только в том случае, если Вы получили счет-фактуру от поставщика, если счет-фактуры нет, то поставить НДС к зачету Вы не можете, а другие документы не являются основанием для зачеты НДС.
Поэтому напрашивается вывод, что всю сумму ГСМ по чеку, Вы приходуете полностью, т.е. принимаете к затратам.

[ElenaK]

AGO к сожалению так не получится, хотя очень бы хотелось. Для целей ННП этот НДС принят не будет, если он там выделен.

[Nadya]

Выходит что если НДС выделен в чеке ни в затраты в БУ, ни в расходы в НУ?

[ElenaK]

Выходит так и это очень грустно!

[ago]

Исходное сообщение ElenaK
AGO к сожалению так не получится, хотя очень бы хотелось. Для целей ННП этот НДС принят не будет, если он там выделен.

Письмо Управления МНС по г. Москве от 26 декабря 2001 г. N 02-14/59579
"О налоге на добавленную стоимость"

В целях применения статьи 169 НК РФ:
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам письмом от 27.07.2001 N 03-4-09/2272/32 разъяснило порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость при приобретении горюче-смазочных материалов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса РФ документом, служащим основанием для принятия предъявленных продавцом сумм налога к вычету или возмещению у покупателя является счет-фактура.
Таким образом, наличие у налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) кассового чека или иного документа установленной формы, применяемого при осуществлении наличных расчетов, не может являться достаточным условием в целях применения налоговых вычетов.
Что касается пункта 7 статьи 169 Кодекса, то согласно этой норме не требуется оформление дополнительных расчетных документов и выставление счетов-фактур при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению (т.е. физическим лицам, не являющимся налогоплательщиками).
Таким образом, выделение покупателем расчетным путем налога на добавленную стоимость по горюче-смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет по розничным ценам чрез АЗС, не обосновано.

Скажите, а где сказано, что НДС выделенный в чеках нельзя учитывать для целей налооблажения? Какой документ?

[ElenaK]

Ст. 170 п.1

[Nadya]

Тут сказано, что ВЫДЕЛЕНИЕ покупателем расчетным путем налога на добавленную стоимость по горюче-смазочным материалам, приобретенным за наличный расчет по розничным ценам чрез АЗС, не обосновано. А изначально вопрос был о том, что в чеке на ГСМ НДС выделен (хотя лично я ни разу ещё не встречала таких чеков с АЗС). А по ПБУ 5/01 п. 6 "Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации)"

[ElenaK]

Тут - это вы про ст.170 НК что-ли?
Там описаны все случаи, когда для целей ННП можно включать в затраты входной НДС. Вот такой случай - не из их числа. А ПБУ - это бухгалтерский, а не налоговый учет. Для целей БУ можете, как хотите. Я так поняла, что мы тут налоговые последствия обсуждали. Если нет - простите, сознаю свою вину.