Вид для печати
подскажите пожалуйста, собираюсь пересдать декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2008 года. Причем сначала за 4 квартал - там сумма к уплате уменьшится на 1 млн. руб. Потом за 3 квартал - там сумма увеличится на 1 мнл. руб.
Таким образом, налога к доплате не возникает. Вопрос в расчете пени.
Правильно я понимаю, что пени надо посчитать за период с 20.10.2008 по 20.01.2009года, т.е. за 3 месяца?
Хитро... Не с авансами ли чехарда? К такому серьезному уменьшению необходимо подготовиться (вопросов будет ну, очень много), кто мешает уплатить пеню и подать обе уточненки одновременно...?Цитата:
Причем сначала за 4 квартал - там сумма к уплате уменьшится на 1 млн. руб. Потом за 3 квартал - там сумма увеличится на 1 мнл. руб.
Вроде, так.Цитата:
Правильно я понимаю, что пени надо посчитать за период с 20.10.2008 по 20.01.2009года, т.е. за 3 месяца?
да, с авансами.
думаю, вообще, трогать ли. дело в том, что в договоре был пункт об оплате аванса 40% и дальнейшем зачете его пропорционально сдаваемым этапам. Зачли в 3 квартале весь аванс, а не пропорционально. Вообще, вопрос вроде как спорный.
и с пени у меня сомнения. В 3 квартале не доплатили. А в 4 квартале не поставив к зачету большую сумму, получается просто не воспользовались своим правом. Получается, пени надо платить по дату пересдачи декларации за 4 квартал?
Нет, тут надо считать во взаимосвязи двух последующих деклараций, долг по недоплаченной сумме НДС за 3 квартал - появился по сроку с 20.10 и аннулируется при внесении суммы к уменьшению по сроку 20.01. А вот если не подадите уточненку за 4 квартал (ваше право, а не обязанность, в отличие от 3 квартала), тогда да - пеня по срок фактической уплаты.Цитата:
А в 4 квартале не поставив к зачету большую сумму, получается просто не воспользовались своим правом. Получается, пени надо платить по дату пересдачи декларации за 4 квартал?
п. 1 ст. 113 НК РФ - Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
...
Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120 и 122 настоящего Кодекса (у вас какая-то из этих статей).
Занижение- 3 квартал 2008г., значит срок давности истечет 01 октября 2011г.
Ждать или не ждать - авось, пронесет, ваше дело, однако,штрафы там не шуточные (от 20 до 40% от неуплаченной суммы).
А как-нибудь передалать договор нельзя?Цитата:
в договоре был пункт об оплате аванса 40% и дальнейшем зачете его пропорционально сдаваемым этапам.
Очень важно- как вы выставляли счет-фактуры по выполненным работам (соответственно, как учитывали все происходящее с авансами ваши контрагенты).
переделать нельзя. но меня уже "подмывает" в случае проверки просто затереть в копии договора 3 последних слова абзаца "..... пропорционально сдаваемым этапам".Цитата:
Сообщение от echinaceabel
Оно, конечно....Цитата:
просто затереть в копии договора 3 последних слова абзаца "..... пропорционально сдаваемым этапам".
Так как манипуляции с договором могут не помочь.Цитата:
Очень важно- как вы выставляли счет-фактуры по выполненным работам (соответственно, как учитывали все происходящее с авансами ваши контрагенты).
в 3 квартале выставили счет-фактуру на сумму выполненного этапа, в 4 квартале аналогично. Сумма аванса в документах не фигурировала. А НДС с аванса выплаченного в 2008 году покупатели еще не возмещали (если мне не изменяет память). ТАк что, я думаю, заказчики возместили НДС полностью со стоимости выполненных этапов в 3 квартале согласно нашему счету-фактуре и в 4 квартале аналогично.
