Вид для печати
При перечислении денег иностранному партнеру, российская организация как налоговый агент должна перечислить НДС в бюджет. Вопрос: если в договоре просто указана сумма и про НДС ничего не написано, как считать НДС поверх этой суммы прибавлять 18% или в том числе и иностранному партнету перечислять сумму, уменьшенную на НДС?
Сверх. А то партнер Ваш может сильно удивиться - он рассчитывает на одну сумму, а Вы пришлете ему меньше.
А налог на доходы вычитать из суммы договора? или опять поверх платить?
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Получается что и НДС и налог на доходы надо вычитать из суммы договора
Ариста, если между нашими странами (РФ и страной вашего контрагента) подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог на прибыль вы не высчитываете. За исключением операций с недвижимостью. (прочитайте ст. 161 дальше)
Удерживать НДС нужно с суммы указанной в договоре. В ситуации если сумма сделки более 5000 у.е. вы открываете паспорт сделки и банк не перичислит вознаграждение пока вы не уплатите НДС. В гаранте по этому вопросу много написано.
А нам банк сказал, что его вообще не интересует, как мы НДС будем платитьЦитата:
Сообщение от Rav
Ариста, НДС удерживается с суммы договора по расчетной ставки. Налог на доходы - надо проверять наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения и почитайте ст. 309-311 НК
Это подход каждого банка, т.к. за перечисление и неперечисление НДСа отвечает налоговый агент, а не банкЦитата:
А нам банк сказал, что его вообще не интересует, как мы НДС будем платить
Так как же в итоге платить НДС? Получается, что из суммы контракта. Но поставщик выставляет счет без НДС и получит сумму меньшую, чем должен. Если накрутить сверху, то уплаченный налог нельзя будет предъявить к возмещению. Как же быть в данной ситуации?
Давайте разбираться. Согласно пункту 4 статьи 164 Кодекса при удержании налога налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 Кодекса налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотреннойЦитата:
Получается, что из суммы контракта.
пунктом 2 или пунктом 3 статьи 164 Кодекса, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
Т.е., говоря русским языком, вам выставили счет на 100 у.е. вы должны 100/118*18=15,25 у.е удержать как налоговый агент и перечислить 84,75 у.е контрагенту.
Но контрагент-то хочет свои 100! ИМХО, стоит предупредить своего контрагента об этом и попросить выставить счет на 118 у.е.
А вот что касается вычетов
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 июля 2004 г. N 03-04-08/43 "О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом"
В соответствии с пунктом 3 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом, согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса такие вычеты производятся на основании счетов-фактур, и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость.
Согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса уплата налога на добавленную стоимость налоговыми агентами производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу, реализующему
работы (услуги), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Учитывая изложенное, российское предприятие, уплатившее в бюджет в качестве налогового агента суммы налога на добавленную стоимость при приобретении у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в
налоговом органе, услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, имеет право на вычет данной суммы налога в вышеуказанном порядке в том налоговом периоде, в котором произведено фактическое перечисление этой суммы в бюджет.
Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ Н.А. Комова
Проблема в том, что поставщик-то ждет полную сумму. Если выставит счет на большую сумму, то будет ждать уже ее. Т.о. будет висеть долг. НДС при экспорте у поставщика 0%.
