Дата признания доходов (УСН) при признании контрагентом требования о возмещении ущер
Коллеги, прошу помощи по определению даты получения дохода (УСН)
Сразу уточню: копаюсь в ситуации, чтобы правильно отразить все в налоговом учете, а не для того, чтобы найти лазейку и не отражать доход.
Ситуация: транспортная компания оказывает услуги по перевозке товара торговой организации (УСН). Часть груза была утеряна. Торговая организация предъявила требование о возмещении ущерба. Транспортная организация признала требование (предположим 10 ноября). В ответе на претензию фигурирует фраза: сумма ущерба в размере 40000 рублей будет засчитана Вам в счет последующих перевозок. На дату признания требования о возмещении ущерба (10 ноября) торговая организация должна транспортной компании только 15000руб. за оказанные услуги. Никаких актов о проведении взаимозачета сторонами не подписывалось.
15 декабря транспортная организация оказала торговой услуги еще на 17000руб.
Остаток долга по ущербу на 01 января 2012г. составил 8000руб. Услуги на эту сумму были оказаны только в январе 2012г.
Фактического перечисления денег по возмещению ущерба на расчетный счет не было…
На какие даты признавать в доходах сумму ущерба?
1)Откровенно говоря, самое простое было бы признать доход в размере 40000руб. на дату признания претензии (10 ноября). Ведь вышеприведенную фразу можно было бы расценить, как односторонне заявление о зачете, но задолженность составляет только 15000руб. Возникают проблемы с юридической точки зрения – ведь в наличии встречные требования только на 15000руб.
2)Признать в доходах 15000 на 10 ноября, 17000 на 15 декабря, 8000 – в январе 2012г. Еще раз обращаю внимание – акты о взаимозачете не подписывались.
3) Признать в доходах 15000руб. на 10 ноября, остальную сумму признать в доходах только на дату фактического подписания сторонами акта о проведении взаимозачета, т.е. в 2012г.
