Дата признания доходов (УСН) при признании контрагентом требования о возмещении ущер

[Аноним]

Коллеги, прошу помощи по определению даты получения дохода (УСН)
Сразу уточню: копаюсь в ситуации, чтобы правильно отразить все в налоговом учете, а не для того, чтобы найти лазейку и не отражать доход.
Ситуация: транспортная компания оказывает услуги по перевозке товара торговой организации (УСН). Часть груза была утеряна. Торговая организация предъявила требование о возмещении ущерба. Транспортная организация признала требование (предположим 10 ноября). В ответе на претензию фигурирует фраза: сумма ущерба в размере 40000 рублей будет засчитана Вам в счет последующих перевозок. На дату признания требования о возмещении ущерба (10 ноября) торговая организация должна транспортной компании только 15000руб. за оказанные услуги. Никаких актов о проведении взаимозачета сторонами не подписывалось.
15 декабря транспортная организация оказала торговой услуги еще на 17000руб.
Остаток долга по ущербу на 01 января 2012г. составил 8000руб. Услуги на эту сумму были оказаны только в январе 2012г.
Фактического перечисления денег по возмещению ущерба на расчетный счет не было…

На какие даты признавать в доходах сумму ущерба?
1)Откровенно говоря, самое простое было бы признать доход в размере 40000руб. на дату признания претензии (10 ноября). Ведь вышеприведенную фразу можно было бы расценить, как односторонне заявление о зачете, но задолженность составляет только 15000руб. Возникают проблемы с юридической точки зрения – ведь в наличии встречные требования только на 15000руб.
2)Признать в доходах 15000 на 10 ноября, 17000 на 15 декабря, 8000 – в январе 2012г. Еще раз обращаю внимание – акты о взаимозачете не подписывались.
3) Признать в доходах 15000руб. на 10 ноября, остальную сумму признать в доходах только на дату фактического подписания сторонами акта о проведении взаимозачета, т.е. в 2012г.

[Над.К]

Второй вариант
Но акты надо бы сделать. А то получается, что Вы должны транспортной компании

[Аноним]

Надежда! Спасибо.
Я тоже за второй вариант.
Про акты взаимозачет - этим обязательно буду заниматься.

Но и с этим вариантом тоже возможны вопросы...
По общему правилу, если стороны оформляют взаимозачет, то датой получения дохода будет дата подписания сторонами акта взаимозачета.
В бухучете до этого момента висит моя задолженность
В данном случае этих актов нет, они будут, но датированы будут самое раннее концом апреля.

Да, еще есть и 4-й вариант: учесть в доходах полную сумму на дату подписания акта в 2012г.

Буду сейчас разбираться можно ли данный ответ на претензию рассматривать как одностороннее заявление о зачете на будущие суммы с учетом того, что акт подписывается только на сумму уже имеющихся на дату подписания акта взаимных требований. Юриста бы послушать по этому поводу....

[mizeri]

В данном случае этих актов нет, они будут, но датированы будут самое раннее концом апреля.

Подпишите акты датами возникновения транспортных расходов - ноябрем, декабрем и январем. Потому что раз транспортная написала о зачете возможно она его уже в своем учете провела, просто надо это документально подтвердить. Если же у транспортной не проведены зачеты в этих месяцах, то тогда придется делать акт текущей датой (можно один) и на эту дату и признавать доход. Второе выгоднее вам, потому как если доход был получен в ноябре, декабре, то вам надо будет декларация по УСН исправлять и доплачивать налог.