Вид для печати
Добрый вечер,
ИП на УСН, 6% без работников. Предположим, оборот ИП за 1-й квартал 2012 года = 1 млн. руб. В 1-м квартале уплачены все взносы в ПФ за 2012 год, это 17 с лишним тыс. руб.
Правильно я понимаю, что величина авансового платежа за 1-й квартал 2012 года может быть уменьшена сразу на эти 17 лишним тыс (на сумму страхового года)?
нет
Тогда получается, что сумма авансового платежа может быть уменьшена на (Стоимость страхового года)/4 ?
Да, я уменьшаю авансовый платеж по УСН на сумму страхового взноса уплаченного из расчета за квартал (страховой год/4).
Если в вашем случае, то 60000-4250=55750.00 надо оплатить.
Если неверно, поправьте, пожалуйста.
Если фирма начала работать в декабре 2011г. (только организовалась), УСН ИП без работников 6%, авансовые платежи по налогу за 1 кв. рассчитывать из расчета оборотов 1 квартал 2012г. или по 2011г.? Запутались...
Все верноЦитата:
Сообщение от Аноним
Прежде всего, ИП не фирма. И расчитывать налог за 2011 год надо отдельно и декларацию сдавать. А за 2012 год отдельно считать и платить.Цитата:
Сообщение от Аноним2
Простите, не поняла, почему страховой год для вычета надо делить на 4? Где это написано?Цитата:
Да, я уменьшаю авансовый платеж по УСН на сумму страхового взноса уплаченного из расчета за квартал (страховой год/4).
Потому что авансовые платежи по УСН платятся раз в квартал, а на уменьшение можно отнести только относящиеся к этому периоду взносы. Всё, что сверху - переплата (которая расходом не является).Цитата:
Сообщение от Aiki Natali
В НК РФ.Цитата:
Сообщение от Aiki Natali
Для ИП "период взносов" - год, нет деления на кварталы.
В НК в статье 346.21 написано:По закону уплатить взносы я могу хоть целиком в самом начале года и из этой статьи следует, что могу их и вычесть. Или где-то написано иное?Цитата:
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ..."
Aiki Natali, за налоговый период "квартал" вы начисляете только четверть от уплаченных взносов.
Я не понимаю, на основании чего... В приведенной статье НК сказано про уплаченные взносы... Где сказано, что их надо делить поквартально?Цитата:
Сообщение от Andyko
неправда, там написано про уплаченные в пределах исчисленных
Но ведь взносы за год исчисляются, а не поквартально. Нет такого понятия "взносы, исчисленные за квартал"... (?)
Aiki Natali, исчисляются за период
можно за день, можно за месяц - какой нужен
стоимость страхового года - примеры есть
Aiki Natali, я Вам по секрету скажу:
взносы даже подневно могут исчисляться;
иначе, если бы вы 1-го января зарегистрировались, а 2-го разрегистрировались предпринимателем, то платили бы взносы за год.
Это-то понятно. Ок, убедили. :) Т.е. можем вычитать только за тот срок, который фактически отработали, даже если заплатили авансом больше.
Aiki Natali, типа того
сумма налога/аванса за период X
уменьшается на сумму уплаченных взносов за период X,
но в пределах исчисленной суммы взносов за период X
[период X] = квартал/полугодие/9 мес/год
Вы утверждаете, что если я оплатил взносы (ПФ) за 4кв. 2011г. в январе 2012г., то уже не смогу вычесть их из налога/аванса ни за какой период?Цитата:
Сообщение от галава германа
Я не вижу в НК такой невозможности.
можете, за 4 квартал 2011 годаЦитата:
Сообщение от Аноним
Ответ абсолютно неверный. Вычитать из налога за 2011 год можно только уплаченные в 2011г. взносы.Цитата:
Сообщение от Storn
Я вычитаю взнос за 4 кв. 2011г. (уплаченный в январе 2012г.) из авансового платежа налога за 1кв. 2012г. И вот здесь я не уверен! Потому что не знаю срок уплаты квартального взноса (ПФ) за 4 кв. Если не уплатил ПФ в срок, то возможно никогда не могу вычесть из налога.
Вычитать из налога за 2011 год можно только уплаченные за 2011г. взносыЦитата:
Сообщение от Аноним
независимо от того в каком периоде вы их уплатили
взнос за 2011 год вычитаете из суммы налога за 2011 годЦитата:
Сообщение от Аноним
из аванса за 1 кв. 2012 вычетаете только взносы за 1 кв. 2012
Спасибо. Надеюсь, что кто-то еще возразит Вам - все таки налог за 2011г., а в 2011году взносы еще не были уплачены.Цитата:
Сообщение от галава германа
Расчет налога производится по состоянию на 31 декабря. По состоянию на 31 декабря факта уплаты взноса не было. Спорить больше не буду, но мне кажется, что по НК, из налога вычитаются взносы, УПЛАЧЕННЫЕ в периоде расчета налога.
в каком месте?Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
ст. 346.21
3. ...
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период,
уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов ... ,
уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени ...
Аноним, Вы совершенно не правы. Взносы уменьшают налог того периода, за который они уплачены. Это без сомнения. Вы сами внимательно НК-то почитайте
"Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов ...,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации"Цитата:
Сообщение от Над.К
Следовательно, если взнос уплачен позже, нежели в соответствии с законодательством, то в соответствии с законодательством он не может уменьшить налог.
Вы сами внимательно НК-то почитайте
уплаченных ЗА период, а не В ТЕЧЕНИЕ периодаЦитата:
Сообщение от Аноним
вы в 2012 году за какой период платите?! ЗА 2011
Платить надо В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ. Законодательством установлен предельный срок уплаты взноса. Если мы платим на день позже установленного срока, то это уже не в соответствии с законодательством, а следовательно к вычету приниматься не может. Потому что одним из условий принятия к вычету поставлено условие уплаты в соответствием с законодательством, то есть в установленный срок. А какой срок установлен для уплаты взноса (ПФ) за 2011 год? 31 декабря 2011г.Цитата:
Сообщение от галава германа
Уплатил взнос после 31 декабря - до свиданья с вычетом. Вычитать придется уже из налога за следующий квартал.
у себя так можете делать, но другим такие советы не давайтеЦитата:
Сообщение от Аноним
А взносы и так платятся в соответствии с законодательством. И пропуск срока уплаты не делает взносы незаконными и никак не отражается на праве уменьшать налог соответствующего налогового периодаЦитата:
Сообщение от Аноним
А вот это прямое нарушение Налогового кодекса. Вы не имеете право уменьшать налог налогового периода на взносы не относящиеся к немуЦитата:
Сообщение от Аноним
Если так страшно следовать НК и уменьшать взносы как положено, то почитайте письма ФНС, где разжевывается как надо уменьшать налог, а заодно и определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 N 92-О
Скажите, пожалуйста, как платить налог, если у меня сумма налога меньше обязательных платежей в ПФ.
Например, в ПФ за квартал нужно заплатить 4302 руб., а у меня налог получается всего 600 рублей (система УСН 6%)? Или нужно из дохода отнять обязательный платеж, и из этой разницы исчислить налог?
