Вид для печати
Организация с 4 кв.2011 года в не добровольном порядке, а по причине потери права на применение УСЕН (дох-расходы) перешла автоматом на ОСНО. В декларации по налогу на Прибыль нужно показывать дебиторскую задолженность на 01.09.2011 год? или начинается все с нового листа? если входит то в какой строке указывается в декларации по прибыли?
Что вы имеете ввиду под "показывать" дебиторскую задолженность? Задолженность в декларации по налогу на прибыль вообще никакая не показывается
остаток дебиторской задолженности заказчиков на 01.09.2011 нужно включать в налоговую декларацию по прибыли???
например выставили счет на оплату 01.08.2011 заказчик не уплатил в декларации по УСЕН в доходы не включили, слетели на ОСНО в 4 кв. нужно показывать эту сумму в доходах от реализации??
Включаете во внереализационные доходы. Только почему на 1 сентября? С начала квартала вы ОСНО должны применять, а это 1 октябряЦитата:
остаток дебиторской задолженности заказчиков на 01.09.2011 нужно включать в налоговую декларацию по прибыли???
Расходы, кстати, у вас тоже такого же плана могут быть
ой ошиблась:D да да правильно с 01.10.2011 :D:D СПАСИБОЧКИ БОЛЬШОЕ
а еще подскажите пожалуйста по КТ зад-ти я могу взять в расходы суммы задолженности за материал на 30.09.2011г. за минус сумм оплаченных материалов (которые уже вкл. в декларацию по УСЕН) и тоже указываю как внереализационный расход?
Статья 346.24. Налоговый учет
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.
правильно поняла если мы перечислили аванс (в сумме 1000) поставщику 30.09.11 , а товар получили 01.11.11 ( на сумму 5000) я могу взять в расходы сумму 1000 руб. не зависимо списали материал, да?
Не правильно. Аванс - не расход. Когда материал получите, когда используете его, тогда и включите в расход в общем порядке.Цитата:
правильно поняла если мы перечислили аванс (в сумме 1000) поставщику 30.09.11 , а товар получили 01.11.11 ( на сумму 5000) я могу взять в расходы сумму 1000 руб. не зависимо списали материал, да?
А в переходный период в расходы можете включить то, что получили, но не оплатили на 1 октября
все понятно:yes:
еще вопросик: за 4 кв.2011 мы выкрутили НДС из сумм реализации (т.к. организация слетела с УСЕН на ОСНО) полученных в отчет о прибылях и убытках сумма НДС попала в прочие расходы и уменьшила прибыль, а в декларацию по Налогу на прибыль она тоже попадает или ее не надо включать?
НДС не должен ни в отчет на прибылях и убытках попадать, ни в декларацию по прибыли, и там и там доходы/расходы без НДСЦитата:
за 4 кв.2011 мы выкрутили НДС из сумм реализации (т.к. организация слетела с УСЕН на ОСНО) полученных в отчет о прибылях и убытках сумма НДС попала в прочие расходы и уменьшила прибыль, а в декларацию по Налогу на прибыль она тоже попадает или ее не надо включать?
По мнению высших арбитров, суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств и в связи с вынужденной сменой налогового режима не предъявляемые покупателю, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 264 и п. 19 ст. 270 НК РФ может включить в расходы при налогообложении прибыли (Определение от 15.04.2010 N ВАС-4125/10).
Принимая во внимание изложенное, считаем, что если организация готова отстаивать свои интересы (в том числе и в суде), то суммы НДС, не предъявляемые покупателю, а уплачиваемые за счет собственных средств, она может учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Такой вывод подтверждается позицией налоговиков, которые в Письме от 08.02.2007 N ММ-6-03/95@ настаивают на том, что организация, потерявшая право на использование УСНО, не может выставить своему контрагенту счет-фактуру задним числом.
