переход с УСЕН (доходы-расходы) на ОСНО

[Аня (Техмонтаж)]

Организация с 4 кв.2011 года в не добровольном порядке, а по причине потери права на применение УСЕН (дох-расходы) перешла автоматом на ОСНО. В декларации по налогу на Прибыль нужно показывать дебиторскую задолженность на 01.09.2011 год? или начинается все с нового листа? если входит то в какой строке указывается в декларации по прибыли?

[Январь]

Что вы имеете ввиду под "показывать" дебиторскую задолженность? Задолженность в декларации по налогу на прибыль вообще никакая не показывается

[Аня (Техмонтаж)]

остаток дебиторской задолженности заказчиков на 01.09.2011 нужно включать в налоговую декларацию по прибыли???

[Аня (Техмонтаж)]

например выставили счет на оплату 01.08.2011 заказчик не уплатил в декларации по УСЕН в доходы не включили, слетели на ОСНО в 4 кв. нужно показывать эту сумму в доходах от реализации??

[Январь]

остаток дебиторской задолженности заказчиков на 01.09.2011 нужно включать в налоговую декларацию по прибыли???

Включаете во внереализационные доходы. Только почему на 1 сентября? С начала квартала вы ОСНО должны применять, а это 1 октября
Расходы, кстати, у вас тоже такого же плана могут быть

[Аня (Техмонтаж)]

ой ошиблась да да правильно с 01.10.2011 СПАСИБОЧКИ БОЛЬШОЕ

[Аня (Техмонтаж)]

а еще подскажите пожалуйста по КТ зад-ти я могу взять в расходы суммы задолженности за материал на 30.09.2011г. за минус сумм оплаченных материалов (которые уже вкл. в декларацию по УСЕН) и тоже указываю как внереализационный расход?

[Январь]

Статья 346.24. Налоговый учет
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

[Аня (Техмонтаж)]

правильно поняла если мы перечислили аванс (в сумме 1000) поставщику 30.09.11 , а товар получили 01.11.11 ( на сумму 5000) я могу взять в расходы сумму 1000 руб. не зависимо списали материал, да?

[Январь]

правильно поняла если мы перечислили аванс (в сумме 1000) поставщику 30.09.11 , а товар получили 01.11.11 ( на сумму 5000) я могу взять в расходы сумму 1000 руб. не зависимо списали материал, да?

Не правильно. Аванс - не расход. Когда материал получите, когда используете его, тогда и включите в расход в общем порядке.
А в переходный период в расходы можете включить то, что получили, но не оплатили на 1 октября

[Аня (Техмонтаж)]

все понятно

[Аня (Техмонтаж)]

еще вопросик: за 4 кв.2011 мы выкрутили НДС из сумм реализации (т.к. организация слетела с УСЕН на ОСНО) полученных в отчет о прибылях и убытках сумма НДС попала в прочие расходы и уменьшила прибыль, а в декларацию по Налогу на прибыль она тоже попадает или ее не надо включать?

[Январь]

за 4 кв.2011 мы выкрутили НДС из сумм реализации (т.к. организация слетела с УСЕН на ОСНО) полученных в отчет о прибылях и убытках сумма НДС попала в прочие расходы и уменьшила прибыль, а в декларацию по Налогу на прибыль она тоже попадает или ее не надо включать?

НДС не должен ни в отчет на прибылях и убытках попадать, ни в декларацию по прибыли, и там и там доходы/расходы без НДС

[Аня (Техмонтаж)]

По мнению высших арбитров, суммы НДС, уплаченные за счет собственных средств и в связи с вынужденной сменой налогового режима не предъявляемые покупателю, налогоплательщик в силу п. 1 ст. 264 и п. 19 ст. 270 НК РФ может включить в расходы при налогообложении прибыли (Определение от 15.04.2010 N ВАС-4125/10).


Принимая во внимание изложенное, считаем, что если организация готова отстаивать свои интересы (в том числе и в суде), то суммы НДС, не предъявляемые покупателю, а уплачиваемые за счет собственных средств, она может учесть в расходах при расчете налога на прибыль. Такой вывод подтверждается позицией налоговиков, которые в Письме от 08.02.2007 N ММ-6-03/95@ настаивают на том, что организация, потерявшая право на использование УСНО, не может выставить своему контрагенту счет-фактуру задним числом.