Добрый день. Сориентируйте, пожалуйста, а то голова варить отказывается.
Ситуация: юр. лицо «А» - акционер у юр. лица «Б» . «Б» принимает решение о выплате дивидендов (протокол от 15 мая) и выплачивает эти дивиденды 16 мая. Допустим сумма дивидендов 100 рублей.
Вопрос про проводки у лица «А»
15.05. Начисление дохода Дт76 Кт 91.1 – 100руб
16.05. получены дивиденды на р/сч Дт 51 Кт 76 – 100руб
Насколько я понимаю, при проводке от 15.05 возникает еще (по ПБУ 18/02) отложенное налоговое обязательство, которое закрывается 16.05. надо ли его отражать ? или это не существенно? К сожалению, я и протокол о распределении прибыли не видела (у меня отдел УУ, который недолюбливают)-увидела по оборотке поступление большой суммы и стала «копать».
И еще у меня подозрение, что тут не 2 проводки, и сумма полученная на р/сч не является суммой дивидендов. (это я начиталась интернета и консультанта, про 9% налога, удерживаемого налоговым агентом ) и проводки будут
15.05 – Дт 76 Кт 91.01- 109 руб (грубо)-начисление дохода
Дт 68 Кт 77 – 9 руб - отражено ОНО
16.05 – Дт 51 Кт 76- 100 руб-получение дивидендов
Дт 68 Кт 76- 9 руб- удержанная сумма налога
Дт 77 Кт 68 – 9 руб – списано ОНО
Или все совсем не так?
Помогите разобраться
