Здравствуйте. Подскажите пожалуйста: если в 2012 году организация была на режиме "Доходы" , а в 2013 г. перешла на "Доходы минус расходы" - куда относить проценты по займу, уплаченные в январе 2013г. но начисленные за декабрь 2012? Т.е. можно ли их отнести на расходы 2013 года?
да
не согласен, это расходы 11 года
12.
Andyko, давайте не путать расчётный период для формулы исчисления процентов с периодом расхода... период расхода по процентам строго день уплаты таковых для УСН... а расчётным периодом может быть хоть Куликовская битва...
да, пардон :)
прошлого, короче
это расход текущего 2013 года
вот индульгенция от ФНС:
Письмо ФНС России от 01.09.11 № ЕД-4−3/14218@
mvf, сорри - лень было в Вашей коллекции искать...
хотя вылезло в поиске... вот же статья Вашего автора, г-жи Зобовой :)))
http://mvf.klerk.ru/usn/s065.htm
ну, уговорили, пользуйтесь индульгенцией :)
внутри меня давно назрела необходимость круглого стола для обсуждения методологии различия задолженности и доходов-расходов при кассовом методе налогового учёта...
это УСН и это НДФЛ... какие доходы и расходы являются пиковыми, т.е. возникают в день их регистрации, а какие имеют период действия, т.е. протяжённы во времени... растут с накоплением...
Спасибо вам большое! Великолепный форум !!!!!!!!!!!!!!
а можно на примере?
организация А на усн доходы выдала займ фиреме В под 10% сроком на 3 года 01.01.2010 г
займ получила от физ лица на сопоставимых условиях.
по состоянию на 31.12.13 задолженность по процентам В перед А 100 тыс, задолженность А перед физ.л 100 тыс
с 01.01.2014 А перешла на доходы минус расходы. 09.01.2014 г проценты были погашены (В перечислило А, А перечислило физ.л)
могу ли я учесть в расходах 100 тыс.? т.е получится доход 100 т расход 100 т к уплате в бюджет 1 т
смущает вот это:
при переходе налогоплательщика, применяющего УСН, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
а вот еще письмо нашла от 21 августа 2007г № 03-11-04/2/2009
только аналогия
"При этом следует иметь в виду, что налогоплательщики, применявшие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе учитывать в целях налогообложения при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы в виде погашения задолженности (оплаты) за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права, в том числе, по процентам, начисленным по долговым обязательствам в период применения вышеназванного специального налогового режима."
