Проценты по займу при переходе с "Доходы" на "доходы минус расходы" в УСН

[Аноним]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста: если в 2012 году организация была на режиме "Доходы" , а в 2013 г. перешла на "Доходы минус расходы" - куда относить проценты по займу, уплаченные в январе 2013г. но начисленные за декабрь 2012? Т.е. можно ли их отнести на расходы 2013 года?

[Генук]

да

[Andyko]

не согласен, это расходы 11 года

[mvf]

12.

[Генук]

Andyko, давайте не путать расчётный период для формулы исчисления процентов с периодом расхода... период расхода по процентам строго день уплаты таковых для УСН... а расчётным периодом может быть хоть Куликовская битва...

[Andyko]

да, пардон
прошлого, короче

[Генук]

это расход текущего 2013 года

вот индульгенция от ФНС:
Письмо ФНС России от 01.09.11 № ЕД-4−3/14218@

mvf, сорри - лень было в Вашей коллекции искать...

[Генук]

хотя вылезло в поиске... вот же статья Вашего автора, г-жи Зобовой ))
http://mvf.klerk.ru/usn/s065.htm

[Andyko]

ну, уговорили, пользуйтесь индульгенцией

[Генук]

внутри меня давно назрела необходимость круглого стола для обсуждения методологии различия задолженности и доходов-расходов при кассовом методе налогового учёта...

это УСН и это НДФЛ... какие доходы и расходы являются пиковыми, т.е. возникают в день их регистрации, а какие имеют период действия, т.е. протяжённы во времени... растут с накоплением...

[Аноним]

Спасибо вам большое! Великолепный форум !!!!!!!!!!!!!!

[Персефона]

а можно на примере?
организация А на усн доходы выдала займ фиреме В под 10% сроком на 3 года 01.01.2010 г
займ получила от физ лица на сопоставимых условиях.
по состоянию на 31.12.13 задолженность по процентам В перед А 100 тыс, задолженность А перед физ.л 100 тыс
с 01.01.2014 А перешла на доходы минус расходы. 09.01.2014 г проценты были погашены (В перечислило А, А перечислило физ.л)
могу ли я учесть в расходах 100 тыс.? т.е получится доход 100 т расход 100 т к уплате в бюджет 1 т

[Персефона]

смущает вот это:
при переходе налогоплательщика, применяющего УСН, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

[Персефона]

а вот еще письмо нашла от 21 августа 2007г № 03-11-04/2/2009
только аналогия
"При этом следует иметь в виду, что налогоплательщики, применявшие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не вправе учитывать в целях налогообложения при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходы в виде погашения задолженности (оплаты) за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), имущественные права, в том числе, по процентам, начисленным по долговым обязательствам в период применения вышеназванного специального налогового режима."