Вид для печати
Добрый день,
подскажите пожалуйста Если производственный цикл выполнения работ начался в одном, а закончился в другом году, то при расчете налога на прибыль их стоимость распределяется между налоговыми периодами, так? А для субъектов малого предприн-ва можно этого не делать? Есть у меня один договор - начался в декабре 2013, закончился (акт подписали в январе). Я первый раз с таким столкнулась, НДС за 1 кв.уже сдана естесстно.... Неужели придется все переделывать?
ну пожалуйста, ПОМОГИТЕ!!!!
Так причем здесь НДС?
налог на прибыль сам по себе считается.
Поэтому если договор на 2014 год переходит, то доход (без НДС) за 2013 год посчитаете, и расходы, соответственно, а НДС пойдет по нему, когда договор исполните.
А как же это? Отрывок из статьи "Учет затрат при длительном цикле производства"17.02.14 12:55Александр Анищенкоаудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»
Источник: Журнал "Учет в производстве": "...В бухгалтерском учете операции отражаются следующими проводками:
ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»- 240 720 руб. - отражена выручка за декабрь;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 76 - 36 720 руб. (204 000 руб. х 18%) - начислен налог.
После сдачи работ по акту в январе 2014 года делаются такие записи:
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»- 113 280 руб. - отражена выручка в январе;
ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»КРЕДИТ 68- 17 280 руб. (96 000 руб. х 18%) - начислен налог;
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 46- 240 720 руб. - выставлен счет за декабрь;
ДЕБЕТ 76КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДС»- 36 720 руб. - учтен налог с декабрьской выручки.
Кредит 76, а не 68, так называемый "Отложенный НДС", то есть только уменьшение выручки на сумму налога, но не увеличения НДС, подлежащего взносу в бюджет.Цитата:
Сообщение от Аноним
Спасибо Вам большое, за разъяснения!!!! Но распределять обязаны все, вне зависимости от принадлежности к субъектам малого предприн-ва, верно?
В БУ ПБУ 2/2208 (для строителей и им сочувствующих) имеют право не применять субъекты МП.
В НУ правила п. 2 ст. 271 НК обязательны для всех.
