Распределение выручки между налоговыми периодами

[Ника77777]

Добрый день,
подскажите пожалуйста Если производственный цикл выполнения работ начался в одном, а закончился в другом году, то при расчете налога на прибыль их стоимость распределяется между налоговыми периодами, так? А для субъектов малого предприн-ва можно этого не делать? Есть у меня один договор - начался в декабре 2013, закончился (акт подписали в январе). Я первый раз с таким столкнулась, НДС за 1 кв.уже сдана естесстно.... Неужели придется все переделывать?

[Аноним]

ну пожалуйста, ПОМОГИТЕ!!!!

[Server56]

Так причем здесь НДС?
налог на прибыль сам по себе считается.
Поэтому если договор на 2014 год переходит, то доход (без НДС) за 2013 год посчитаете, и расходы, соответственно, а НДС пойдет по нему, когда договор исполните.

[Аноним]

А как же это? Отрывок из статьи "Учет затрат при длительном цикле производства"17.02.14 12:55Александр Анищенкоаудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»
Источник: Журнал "Учет в производстве": "...В бухгалтерском учете операции отражаются следующими проводками:

ДЕБЕТ 46 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»- 240 720 руб. - отражена выручка за декабрь;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 76 - 36 720 руб. (204 000 руб. х 18%) - начислен налог.

После сдачи работ по акту в январе 2014 года делаются такие записи:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»- 113 280 руб. - отражена выручка в январе;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС»КРЕДИТ 68- 17 280 руб. (96 000 руб. х 18%) - начислен налог;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 46- 240 720 руб. - выставлен счет за декабрь;

ДЕБЕТ 76КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДС»- 36 720 руб. - учтен налог с декабрьской выручки.

[Server56]

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 76

Кредит 76, а не 68, так называемый "Отложенный НДС", то есть только уменьшение выручки на сумму налога, но не увеличения НДС, подлежащего взносу в бюджет.

[Аноним]

Спасибо Вам большое, за разъяснения!!!! Но распределять обязаны все, вне зависимости от принадлежности к субъектам малого предприн-ва, верно?

[Server56]

В БУ ПБУ 2/2208 (для строителей и им сочувствующих) имеют право не применять субъекты МП.
В НУ правила п. 2 ст. 271 НК обязательны для всех.