Вид для печати
Доброе утро! банк 01.08.14 перечислил проценты на остаток ден.средств за июль. Какими проводками вы отражаете данную операцию в учете? сразу на 91 счет при поступлении денег или иначисляете проценты последним днем месяца Д76 К91 и потом 01.08 проводите оплату Д51 К76?
Добрый день. Проценты начисляю последним днем месяца, а денежные средства банк может перечислить и началом следующего месяца. Проводки верные.
А банк дает какие-либо документы, кроме выписки, по начислению %? Иначе на основании чего начисять датой, отличной от той, когда обнаружены %?
а договора мало?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Нет конечно, не дает. Основание доп соглашение к договоруЦитата:
Сообщение от ZZZhanna
Если это была бы какая-то фиксированная сумма, то достаточно, но высчитывать сумму самостоятельно каждый месяц я бы не стала.
высчитать ее конечно самой нереально...там весьма непростые формулы..Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
если один расчетный счет и пять операций в месяц. можно, конечно, поразвлекать себя дополнительным расчетиком.
Но если счетов несколько/много, банки разные, % разные или не везде... А на операциях с банком сидит отдельный сотрудник/несколько сотрудников...
НафигаЗачем это нужно, если завтра все будет уже видно из выписок?
ну вот я допустим 2 августа в выписке и увидела сумму процентов, что мешает 31 июля ее провести с использованием 76 счета?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
да разве ж я запрещаю? :wow:
я же про себя говорю, я бы не стала лишнюю работу делать, разносила бы Д 51 К 91 датой выписки.
Если же признавать доходы только при поступлении денег - будет занижение доходов. хорошо если сумма по 100 руб, а если 100 тыс?Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
если так делать из квартала в квартал и из года в год, то разница будет минимальна, и наверняка в некоторых периодах будет завышение доходов. Мелочи это обычно...Цитата:
Сообщение от Аноним
ну если организация только по 100 тыс. в месяц на % по остаткам на счете зарабатывает, то для нее это тоже мелочи :)Цитата:
Сообщение от Аноним
просто у меня еще распределение ндс присутствует...и если делать следующим месяцем,то налоговики могут посчитать это занижением базы для расчета пропорцииЦитата:
Сообщение от ZZZhanna
а какие там сложные формулы могут быть?Цитата:
Сообщение от Аноним
Честно?))) не в курсе это )))в банке так сказали, что у них программа считает автоматически, в зависимости от суммы остатка . Само доп соглашение пока еще не отдали...Цитата:
Сообщение от Анжелика Ник
ну тык.. в экселе формулу нарисуй и пересчитай.. на крайняк попроси распечатку начисления процентов по дням у банкаЦитата:
Сообщение от Аноним
Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД (+УСН, но деятельности по УСН нет), банк начислил % на остаток, сумма копеечная рублей 20-30, раньше никогда не начислял, так как обычно денег на счете не держим. Мне надо с этого дохода платить какой-нибудь налог и где-нибудь эту сумму отражать? Или лучше никому глаза не мозолить этими копейками?
не мозольте
А я вообще эти суммы не беру в расчет пропорций для НДС и в разделе 7 не указываю. Были письма, разъясняющие, что это не ваша коммерческая деятельность - проценты на остаток средств на р/сч.Цитата:
Сообщение от Аноним
+1Цитата:
Сообщение от ZZZhanna
Доброе утро! Не подлитесь таким письмом , нигде не могу найти((Цитата:
Сообщение от Radugabuh
Посмотрела доп.соглашение с банком. Высчитать самой по нему процент практически нереально, тем более в последний день месяцаЦитата:
Сообщение от Анжелика Ник
Сходу нашла вот это.Цитата:
Сообщение от Аноним
Вопрос: Нужно ли выставлять счет-фактуру при получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете организации, и отражать указанную сумму дохода в разд. 7 декларации по НДС?
Ответ: При получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете, организация не должна выставлять счет-фактуру и отражать указанную сумму в разд. 7 декларации по НДС.
Обоснование: Плательщиками НДС в силу п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Из п. 3 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Пунктом 1 ст. 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов по остаткам на банковских счетах выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 11.11.2009 N 03-07-11/295. Следовательно, у организации не возникает обязанности по выставлению счета-фактуры.
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.
Раздел 7 декларации по НДС заполняется налогоплательщиком или налоговым агентом только в том случае, если налогоплательщик осуществляет операции, поименованные в его названии. А именно:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
- операции, не признаваемые объектом налогообложения;
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
- операции, связанные с получением авансов (оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что организация не должна отражать в налоговой декларации по НДС суммы выплаченных процентов на остатки денежных средств на расчетном счете. С этим соглашается и ФНС России в Письме от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@.
С.А.Смирнов
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
09.08.2012
Цитата:
Сообщение от Radugabuh
Больщое спасибо. Вы в день оплаты делаете проводки (на 91 счет) или в конце месяца осуществляете расчет и начисление процентов?
Мне банк производит выплату ежемесячно последним днем месяца. Поэтому никаким расчетом этих копеек не заморачиваюсь. Делаю проводку Д 51 К 91.01 и естественно учитываю в налоговом учете. Можно, конечно, через 76 сч пропускать, но это уж по вашему желанию.Цитата:
Сообщение от Аноним
