проценты начисленные банком на остаток денежных средств

[Аноним]

Доброе утро! банк 01.08.14 перечислил проценты на остаток ден.средств за июль. Какими проводками вы отражаете данную операцию в учете? сразу на 91 счет при поступлении денег или иначисляете проценты последним днем месяца Д76 К91 и потом 01.08 проводите оплату Д51 К76?

[Росса]

Добрый день. Проценты начисляю последним днем месяца, а денежные средства банк может перечислить и началом следующего месяца. Проводки верные.

[ZZZhanna]

А банк дает какие-либо документы, кроме выписки, по начислению %? Иначе на основании чего начисять датой, отличной от той, когда обнаружены %?

[Аноним]

А банк дает какие-либо документы, кроме выписки, по начислению %? Иначе на основании чего начисять датой, отличной от той, когда обнаружены %?

а договора мало?

[Аноним]

А банк дает какие-либо документы, кроме выписки, по начислению %? Иначе на основании чего начисять датой, отличной от той, когда обнаружены %?

Нет конечно, не дает. Основание доп соглашение к договору

[ZZZhanna]

Если это была бы какая-то фиксированная сумма, то достаточно, но высчитывать сумму самостоятельно каждый месяц я бы не стала.

[Аноним]

Если это была бы какая-то фиксированная сумма, то достаточно, но высчитывать сумму самостоятельно каждый месяц я бы не стала.

высчитать ее конечно самой нереально...там весьма непростые формулы..

[ZZZhanna]

если один расчетный счет и пять операций в месяц. можно, конечно, поразвлекать себя дополнительным расчетиком.
Но если счетов несколько/много, банки разные, % разные или не везде... А на операциях с банком сидит отдельный сотрудник/несколько сотрудников...
Нафига Зачем это нужно, если завтра все будет уже видно из выписок?

[Аноним]

если один расчетный счет и пять операций в месяц. можно, конечно, поразвлекать себя дополнительным расчетиком.
Но если счетов несколько/много, банки разные, % разные или не везде... А на операциях с банком сидит отдельный сотрудник/несколько сотрудников...
Нафига Зачем это нужно, если завтра все будет уже видно из выписок?

ну вот я допустим 2 августа в выписке и увидела сумму процентов, что мешает 31 июля ее провести с использованием 76 счета?

[ZZZhanna]

да разве ж я запрещаю?
я же про себя говорю, я бы не стала лишнюю работу делать, разносила бы Д 51 К 91 датой выписки.

[Аноним]

да разве ж я запрещаю?
я же про себя говорю, я бы не стала лишнюю работу делать, разносила бы Д 51 К 91 датой выписки.

Если же признавать доходы только при поступлении денег - будет занижение доходов. хорошо если сумма по 100 руб, а если 100 тыс?

[ZZZhanna]

будет занижение доходов

если так делать из квартала в квартал и из года в год, то разница будет минимальна, и наверняка в некоторых периодах будет завышение доходов. Мелочи это обычно...

а если 100 тыс?

ну если организация только по 100 тыс. в месяц на % по остаткам на счете зарабатывает, то для нее это тоже мелочи

[Аноним]

если так делать из квартала в квартал и из года в год, то разница будет минимальна, и наверняка в некоторых периодах будет завышение доходов. Мелочи это обычно...



ну если организация только по 100 тыс. в месяц на % по остаткам на счете зарабатывает, то для нее это тоже мелочи

просто у меня еще распределение ндс присутствует...и если делать следующим месяцем,то налоговики могут посчитать это занижением базы для расчета пропорции

[Анжелика Ник]

высчитать ее конечно самой нереально...там весьма непростые формулы..

а какие там сложные формулы могут быть?

[Аноним]

а какие там сложные формулы могут быть?

Честно?))) не в курсе это )))в банке так сказали, что у них программа считает автоматически, в зависимости от суммы остатка . Само доп соглашение пока еще не отдали...

[Анжелика Ник]

что у них программа считает автоматически, в зависимости от суммы остатка

ну тык.. в экселе формулу нарисуй и пересчитай.. на крайняк попроси распечатку начисления процентов по дням у банка

[БухАлла]

Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД (+УСН, но деятельности по УСН нет), банк начислил % на остаток, сумма копеечная рублей 20-30, раньше никогда не начислял, так как обычно денег на счете не держим. Мне надо с этого дохода платить какой-нибудь налог и где-нибудь эту сумму отражать? Или лучше никому глаза не мозолить этими копейками?

[Аноним]

не мозольте

[Radugabuh]

просто у меня еще распределение ндс присутствует...и если делать следующим месяцем,то налоговики могут посчитать это занижением базы для расчета пропорции

А я вообще эти суммы не беру в расчет пропорций для НДС и в разделе 7 не указываю. Были письма, разъясняющие, что это не ваша коммерческая деятельность - проценты на остаток средств на р/сч.

[Старый ворчун]

да разве ж я запрещаю?
я же про себя говорю, я бы не стала лишнюю работу делать, разносила бы Д 51 К 91 датой выписки.

+1

[Аноним]

А я вообще эти суммы не беру в расчет пропорций для НДС и в разделе 7 не указываю. Были письма, разъясняющие, что это не ваша коммерческая деятельность - проценты на остаток средств на р/сч.

Доброе утро! Не подлитесь таким письмом , нигде не могу найти((

[Аноним]

ну тык.. в экселе формулу нарисуй и пересчитай.. на крайняк попроси распечатку начисления процентов по дням у банка

Посмотрела доп.соглашение с банком. Высчитать самой по нему процент практически нереально, тем более в последний день месяца

[Radugabuh]

Доброе утро! Не подлитесь таким письмом , нигде не могу найти((

Сходу нашла вот это.
Вопрос: Нужно ли выставлять счет-фактуру при получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете организации, и отражать указанную сумму дохода в разд. 7 декларации по НДС?

Ответ: При получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете, организация не должна выставлять счет-фактуру и отражать указанную сумму в разд. 7 декларации по НДС.

Обоснование: Плательщиками НДС в силу п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Из п. 3 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Пунктом 1 ст. 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов по остаткам на банковских счетах выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 11.11.2009 N 03-07-11/295. Следовательно, у организации не возникает обязанности по выставлению счета-фактуры.
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.
Раздел 7 декларации по НДС заполняется налогоплательщиком или налоговым агентом только в том случае, если налогоплательщик осуществляет операции, поименованные в его названии. А именно:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
- операции, не признаваемые объектом налогообложения;
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
- операции, связанные с получением авансов (оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что организация не должна отражать в налоговой декларации по НДС суммы выплаченных процентов на остатки денежных средств на расчетном счете. С этим соглашается и ФНС России в Письме от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@.

С.А.Смирнов
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
09.08.2012

[Аноним]

Сходу нашла вот это.
Вопрос: Нужно ли выставлять счет-фактуру при получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете организации, и отражать указанную сумму дохода в разд. 7 декларации по НДС?

Ответ: При получении сумм процентов, начисляемых банком на остаток денежных средств на расчетном счете, организация не должна выставлять счет-фактуру и отражать указанную сумму в разд. 7 декларации по НДС.

Обоснование: Плательщиками НДС в силу п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Из п. 3 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Пунктом 1 ст. 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.
Получаемые налогоплательщиком доходы в виде процентов по остаткам на банковских счетах выручкой от реализации товаров (работ, услуг) не являются. Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от 11.11.2009 N 03-07-11/295. Следовательно, у организации не возникает обязанности по выставлению счета-фактуры.
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н.
Раздел 7 декларации по НДС заполняется налогоплательщиком или налоговым агентом только в том случае, если налогоплательщик осуществляет операции, поименованные в его названии. А именно:
- операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
- операции, не признаваемые объектом налогообложения;
- операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
- операции, связанные с получением авансов (оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых превышает шесть месяцев.
Учитывая вышеизложенное, полагаем, что организация не должна отражать в налоговой декларации по НДС суммы выплаченных процентов на остатки денежных средств на расчетном счете. С этим соглашается и ФНС России в Письме от 29.12.2006 N 14-2-05/2354@.

С.А.Смирнов
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
09.08.2012

Больщое спасибо. Вы в день оплаты делаете проводки (на 91 счет) или в конце месяца осуществляете расчет и начисление процентов?

[Radugabuh]

Больщое спасибо. Вы в день оплаты делаете проводки (на 91 счет) или в конце месяца осуществляете расчет и начисление процентов?

Мне банк производит выплату ежемесячно последним днем месяца. Поэтому никаким расчетом этих копеек не заморачиваюсь. Делаю проводку Д 51 К 91.01 и естественно учитываю в налоговом учете. Можно, конечно, через 76 сч пропускать, но это уж по вашему желанию.