возврат страховой премии осаго при списании а/м

Добрый день. Сняли а/м с учета в связи с ликвидацией, машина была застрахована ОСАГО на срок 28.02.14-27.02.15, снята с учета 10.10.14, в страховую обратились 13.10.14. страховая премия составила 4232,25, по состоянию на 01.10.14 на 97 счете числится сумма 1739,27. Страховая делает расчет своих 23% от первоначальной суммы 4232,25*23% 973,42, далее 4232,25-972,42 разделить на 365 умножить на 137 дн (остаток неиспользованных дней по договору) и возвращает 1223,18. как мне правильно отразить у себя это в учете?
допустим до 10.10.14 еще за 10 дней я начислю часть страховки Дт 20 Кт 97 4232,25/365*10=115,95, получается на 97 сч 1739,27-115,95=1623,32
дальше думаю Дт 76/5 Кт 97 1223,18, чтобы закрылось то что они вернули. остается разница 400,14 не пойму как с ней поступить? можно ли отнести на расходы, можно ли учесть в налогооблагаемых?:o

Можно.
Что касается 23 процентов, не возвращенных страховщиком страхователю, то страхователь вправе учесть их в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.
(от Разгулина)

прочитала еще один вариант: оставшуюся сумму на 97 сч можно полностью учесть в расходах дт 91.2 кт 97 1623,32, а полученный возврат учесть в доходах дт 76/5 кт 91.1 1223,18. так правильно? это для бухучета, а в налоговом тоже можно учесть в расходах и соответственно на возврат начислить налог на прибыль?

Тоня. спасибо, у меня арифметика не сходится что-то.

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

так правильно?

---

Я так учитываю и в БУ и в НУ. На дату расторжения договора остаток страховки в расходы, на дату возмещения полученное в доходы.

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

На дату расторжения договора остаток страховки в расходы, на дату возмещения полученное в доходы.

---

разрешите еще спрошу, поподробнее. в моем случае продажа и обращение в страховую это разные дни, машина списывается 10.10.14, значит часть страховки за 10 дней октября (или 13?) я продолжаю относить на 20 счет, как обычно. все что осталось отношу на 91.2, принимаю для расходов по налогу на прибыль (это будут косвенные расходы как прочие страховки или внереализационный расход в декларации?), или можно всю оставшуюся сумму целиком продолжить относить на 20 счет и считать косвенными расходами? а потом при получении возмещения на расч счет это мой доход 91.1, а в декларации по прибыли внереализационный доход?

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

м продолжить относить на 20 счет

---

У меня вопрос, а с какого у вас страховка начислялась на 20ку? Тут самое крайнее - 25ый.

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

или можно всю оставшуюся сумму целиком продолжить относить на 20 счет

---

Здесь не поняла:o Продолжать включать в расходы страховку, относящуюся к выбывшему ОС?

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

(это будут

---

Внереализационные доходы и расходы..

:o ой, у меня все что связано с основным производством на 20, а с ИТР на 26, у нас оказание услуг. без 25 обходились до сих пор. может и неправильно, но в данном случае разбивать на 25 (20) и 91.2?

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

ИТР на 26,

---

26 - з/п администрации и расходы на эту администрацию.

Цитата:

---

Сообщение от Тоня

Продолжать включать в расходы страховку, относящуюся к выбывшему ОС?

---

да, конечно вы правы, туплю, продолжаю включать в расходы до даты списания с баланса. остальное на внереализ расход в БУ и НУ. а сумма, приходящаяса на 3 дня между датой выбытия и датой обращения в страховую как учитывается?

Цитата:

---

Сообщение от ZloiBuhgalter

26 - з/п администрации и расходы на эту администрацию.

---

ну итр это и есть администрация, правда у меня на 26 з/пл администрации, страховые взносы всего предприятия, услуги связи и прочие, расходы, относящиеся к офису:o

10.10. ОС выбыло, имхо нет оснований далее включать страховку в расходы по основной деятельности, весь остаток в ВР (прочие)

СПАСИБО за помощь!

Цитата:

---

Сообщение от Солнышко 2006

страховые взносы всего предприятия

---

Вот это не верно, ибо з/п отнесённая на 20ку и есть база отнесения 69ого счёта на 20ку.

Цитата:

---

Сообщение от ZloiBuhgalter

Вот это не верно,

---

это я наверное по аналогии с прямыми/косвенными расходами, к прямым отношу только з/пл основных, а все взносы и з/пл ИТР к косвенным. ну у нас все равно весь 26 счет ежемесячно закрывется на 20, так что на сумму это не влияет.