Сколько ЕСН заплатить

Мы выплачиваем доход физ. лицу. Сумма дохода оговорена в у.е. по курсу. Начислен доход в январе. ЕСН начислен с этой суммы, но не оплачен. ПЕречислен доход физику 28 мая по курсу вчерашнему. Вопрос нужно ли пересчитывать ЕСН с изменившейся суммы дохода или заплатить ту, которая была начислена в январе? Ведь фактический его доход увеличился- может быть начислить ЕСН с суммовой разницы? Если доначислить, то в декларации за какой период отражать эти суммы? Помогите, очень надо.То, что просрочен платеж и пени по ЕСН -это все понятно (не было денег на счете).

Вы ЕСН с НДФЛ случаем не перепутали? Если нет, то лучше уточните, что за доход Вы собираетесь ЕСН облагать..

Нет, не перепутала. Хотя теперь я задумалась над НДФЛом.

Объясняю подобнее: есть договор с физическим лицом. Согласно этому договору (или этого договора, каюсь, до сих пор не могу понять) мы за определенные услуги по созданию фильма перечисляем этому физику % от выручки за прокат этого фильма. Договор с покупателем был в у.е. Долю физика в тот момент я тоже начислила в у. е. по курсу Января. Начислила ЕСН, НДФЛ с этой суммы, но не перечислила- не было денег. Теперь 28 мая перечислила ему его долю по сегодняшнему курсу, суммовую разницу отнесла на раходы 2 квартала, НДФЛ удержала с фактически уплаченной вчера суммы. А ЕСН нужно выплатить начисленный в Январе или пересчитать по курсу на сегодня ( без учета пени)? Вот, кажется, теперь должно быть понятно. Заранее спасибо.

ЕСН с начисленного дохода, т.е. если вы расплатились по вчерашнему курсу, то и ЕСН надо платить с полученной базы... Другое дело, сильно сомневаюсь, что платить вам надо было по вчерашнему курсу, а не по январскому, фактически ведь работа в январе состоялась..

Работа выполнена в 2002 году, это не важно. Доход начислен в январе, т. к. был заключен договор с покупателем и переданы права на фильм. А деньги о покупателя пришли только в мае, по майскому курсу. И физику доход я перечислила, как рублевый % от фактически полученной выручки в рублях. А вот, какой ЕСН заплатить- я не понимаю. Помогите.

С того, что начислили физику в январе и ЕСН начисляете в январе, с того, что начислили в мае (суммовая) - в мае. ИМХО.

Стоп.. А как у вас с ним договор заключен ?? ЕСН облагаются выплаты за работы, услуги, так же по авторским договорам, а выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход имущественных прав ( помоему ваш случай), не облагаются.. Почитайте статью 236 НК, и изучите составленный договор...

Цитата:

---

Сообщение от jaspis

С того, что начислили физику в январе и ЕСН начисляете в январе, с того, что начислили в мае (суммовая) - в мае. ИМХО.

---

т.е сейчас я должна сделать проводки:

доначислен ЕСН на суммовую разницу
в части ФОМС Д20 К 69/3 100 руб;
в Фед. бюдж. Д 20 К 69/2 300 руб. и т. д.

Так?


Права физику не переходят. Мы платим ему за выполненные им ранее работы. Так что ЕСН, к сожалению, уплатить придется.

Плюс Д 20 К 69/1 - ФСС
Д 20 К 69/11 - ФСС от несчастных случаев