Вычет страховых взносов из налоговой базы по налогу при УСНО

Добрый день. Помогите, кто знает или сталкивался с подобным вопросом.
ИП на УСН 6%: заплатил взносы в фиксированном размере за 2012 год в начале 2013 года (нарушил), в декларации по налогу при УСНО за 2012 год налоговая база не уменьшена, налог оплачен.
Страховые взносы за 2013г. оплачены вовремя в 2013г., при подаче декларации по УСН налоговая база за 2013 год уменьшена на сумму страх. взносы за 12г.+ страх.взносы за 13г. При расчете налога возникла сумма к зачету на сл. год.
ИФНС вынесла решение в 2014 году после проведения камеральной проверки о неправомерности уменьшения налоговой базы в 2013 году на сумму фактически уплаченных страх.взносов за 12г. И необходимость доплаты налога на сумму страх.взносов за 12г.
Вопрос: Правомерны ли действий налоговой? И как теперь можно "использовать" сумму страх.взносов за 12г.?

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

в декларации по налогу при УСНО за 2012 год налоговая база не уменьшена

---

ПРи УСН 6% уменьшается не налоговая база, а сам налог

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

ИФНС вынесла решение в 2014 году после проведения камеральной проверки о неправомерности уменьшения налоговой базы в 2013 году на сумму фактически уплаченных страх.взносов за 12г.

---

Это незаконное решение. ИП имел право уменьшить налог на эти взносы. И когда была проведена камеральная проверка? Как-то поздновато для неё. Или ИП уточненку сдал?

ДА, простите, конечно, сумму налога уменьшали.
Уточненку не сдавали, решение от 20.10.14. В самом решении ссылки на норм. док.: НК ст.346.21 и закон о страх.взносах.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Это незаконное решение. ИП имел право уменьшить налог на эти взносы.

---

А на какой НПА или письмо налоговой можно сослаться? или разъяснение какое-ниб.? Спасибо заранее

По логике понятно, что это наглость со стороны ИФНС: почему налогоплательщик, нарушив закон о страх.взносах в части несвоевременной уплаты, должен переплачивать по налогу! Какое дело налоговой, когда налогоплательщик платит в ПФР, он перед ПФР ответит за свои просрочки. Но, кажется, в законодательстве дыра по этому вопросу...

По аналогии - Письмо МФ от 27.01.14 N 03-11-11/2737.

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

Уточненку не сдавали, решение от 20.10.14.

---

Абалдеть... Все сроки камеральной проверки давно прошли :wow: Надо жалобу на них писать сразу, чтобы неповадно было.
Вот свеженькое письмо, которое ФНС разослала по налоговым. Видать до вашей налоговой не дошло ;)

Спасибо, Михаил. Но здесь логика понятна, ведь налогоплательщик не может знать заранее сколько доходов он получит за год, потому законодатель и установил срок оплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. И зачесть можно в налоге при УСНО за 15г.
Из фразы письма: "сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен" не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

Спасибо большое за помощь, Над.К ! Будем думать

Добрый день, коллеги! Подскажите, пож-та, как поступить лучше: официальное письмо написать в налоговую (что мы не согласны платить и они не правы) или это бесполезно и в суд надо обращаться? Или может в настоящее время какая-ниб. процедура есть, может через портал налог.ру жалобу написать?

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

---

А это неважно. Главное, чтобы этот период уже прошел.

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

официальное письмо написать в налоговую (что мы не согласны платить и они не правы)

---

Написать. И жалобу начальнику ИФНС отправить.

Спасибо огромное. Успехов Вам! Буду жаловаться.

Добрый день!
А если ситуация с переплатой?
ИП (без работников) в 2013 году уплатил взносы ФФОМС больше, чем начислено. По состоянию на 01.01.2014 года числится переплата в сумме 3 813,29 руб. (что больше, чем фиксированный взнос ФФОМС 2014 года), и в 2014 году ИП не платил этот взнос.
Может ли ИП уменьшить налог по УСН (доходы) за 2014 год на сумму фиксированного взноса ФФОМС?
Заранее спасибо за ответ.

Письмо о зачете в ПФ есть?

Нет, не писали.

Плохо. И с заявлением-то проблема с налоговой будет, а без него так тем более

Т.е. проще и спокойнее будет не уменьшать налог на эту сумму?

Да

Спасибо огромное за ответы!

Цитата:

---

Сообщение от marevna marya

Спасибо, Михаил. Но здесь логика понятна, ведь налогоплательщик не может знать заранее сколько доходов он получит за год, потому законодатель и установил срок оплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. И зачесть можно в налоге при УСНО за 15г.
Из фразы письма: "сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен" не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

---

Добрый вечер! "для тех кто в танке" правильно ли я понимаю что суммы взносов, исчисленных с дохода сверх 300 000 руб. и уплаченные после 31.12.14 (до 01.04.15) могут быть учтены при расчете вычета УСН и подаче декларации только за 2015 год ( т.е. не входит в расчет вычета УСН за 2014 г). А в случае уплаты до 31.12.2014 может быть учтена в расчете вычета за 2014.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

могут быть учтены при расчете вычета УСН и подаче декларации только за 2015 год

---

да