Вычет страховых взносов из налоговой базы по налогу при УСНО

[marevna marya]

Добрый день. Помогите, кто знает или сталкивался с подобным вопросом.
ИП на УСН 6%: заплатил взносы в фиксированном размере за 2012 год в начале 2013 года (нарушил), в декларации по налогу при УСНО за 2012 год налоговая база не уменьшена, налог оплачен.
Страховые взносы за 2013г. оплачены вовремя в 2013г., при подаче декларации по УСН налоговая база за 2013 год уменьшена на сумму страх. взносы за 12г.+ страх.взносы за 13г. При расчете налога возникла сумма к зачету на сл. год.
ИФНС вынесла решение в 2014 году после проведения камеральной проверки о неправомерности уменьшения налоговой базы в 2013 году на сумму фактически уплаченных страх.взносов за 12г. И необходимость доплаты налога на сумму страх.взносов за 12г.
Вопрос: Правомерны ли действий налоговой? И как теперь можно "использовать" сумму страх.взносов за 12г.?

[Над.К]

в декларации по налогу при УСНО за 2012 год налоговая база не уменьшена

ПРи УСН 6% уменьшается не налоговая база, а сам налог

ИФНС вынесла решение в 2014 году после проведения камеральной проверки о неправомерности уменьшения налоговой базы в 2013 году на сумму фактически уплаченных страх.взносов за 12г.

Это незаконное решение. ИП имел право уменьшить налог на эти взносы. И когда была проведена камеральная проверка? Как-то поздновато для неё. Или ИП уточненку сдал?

[marevna marya]

ДА, простите, конечно, сумму налога уменьшали.
Уточненку не сдавали, решение от 20.10.14. В самом решении ссылки на норм. док.: НК ст.346.21 и закон о страх.взносах.

[marevna marya]

Это незаконное решение. ИП имел право уменьшить налог на эти взносы.

А на какой НПА или письмо налоговой можно сослаться? или разъяснение какое-ниб.? Спасибо заранее

[marevna marya]

По логике понятно, что это наглость со стороны ИФНС: почему налогоплательщик, нарушив закон о страх.взносах в части несвоевременной уплаты, должен переплачивать по налогу! Какое дело налоговой, когда налогоплательщик платит в ПФР, он перед ПФР ответит за свои просрочки. Но, кажется, в законодательстве дыра по этому вопросу...

[mvf]

По аналогии - Письмо МФ от 27.01.14 N 03-11-11/2737.

[Над.К]

Уточненку не сдавали, решение от 20.10.14.

Абалдеть... Все сроки камеральной проверки давно прошли Надо жалобу на них писать сразу, чтобы неповадно было.
Вот свеженькое письмо, которое ФНС разослала по налоговым. Видать до вашей налоговой не дошло

[marevna marya]

Спасибо, Михаил. Но здесь логика понятна, ведь налогоплательщик не может знать заранее сколько доходов он получит за год, потому законодатель и установил срок оплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. И зачесть можно в налоге при УСНО за 15г.
Из фразы письма: "сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен" не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

[marevna marya]

Спасибо большое за помощь, Над.К ! Будем думать

[marevna marya]

Добрый день, коллеги! Подскажите, пож-та, как поступить лучше: официальное письмо написать в налоговую (что мы не согласны платить и они не правы) или это бесполезно и в суд надо обращаться? Или может в настоящее время какая-ниб. процедура есть, может через портал налог.ру жалобу написать?

[Над.К]

не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

А это неважно. Главное, чтобы этот период уже прошел.

официальное письмо написать в налоговую (что мы не согласны платить и они не правы)

Написать. И жалобу начальнику ИФНС отправить.

[marevna marya]

Спасибо огромное. Успехов Вам! Буду жаловаться.

[imp743]

Добрый день!
А если ситуация с переплатой?
ИП (без работников) в 2013 году уплатил взносы ФФОМС больше, чем начислено. По состоянию на 01.01.2014 года числится переплата в сумме 3 813,29 руб. (что больше, чем фиксированный взнос ФФОМС 2014 года), и в 2014 году ИП не платил этот взнос.
Может ли ИП уменьшить налог по УСН (доходы) за 2014 год на сумму фиксированного взноса ФФОМС?
Заранее спасибо за ответ.

[Над.К]

Письмо о зачете в ПФ есть?

[imp743]

Нет, не писали.

[Над.К]

Плохо. И с заявлением-то проблема с налоговой будет, а без него так тем более

[imp743]

Т.е. проще и спокойнее будет не уменьшать налог на эту сумму?

[Над.К]

Да

[imp743]

Спасибо огромное за ответы!

[Аноним]

Спасибо, Михаил. Но здесь логика понятна, ведь налогоплательщик не может знать заранее сколько доходов он получит за год, потому законодатель и установил срок оплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. И зачесть можно в налоге при УСНО за 15г.
Из фразы письма: "сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен" не ясно за какой именно период фиксированный платеж должен быть уплачен.

Добрый вечер! "для тех кто в танке" правильно ли я понимаю что суммы взносов, исчисленных с дохода сверх 300 000 руб. и уплаченные после 31.12.14 (до 01.04.15) могут быть учтены при расчете вычета УСН и подаче декларации только за 2015 год ( т.е. не входит в расчет вычета УСН за 2014 г). А в случае уплаты до 31.12.2014 может быть учтена в расчете вычета за 2014.

[Над.К]

могут быть учтены при расчете вычета УСН и подаче декларации только за 2015 год

да