Вид для печати
Купили дисконтный вексель в ноябре 2004 г. за 900 номинал 1000. Подлежит оплате в мае 2005 г. Начисляли сумму дисконта для расчета налога на прибыль.
В мае был договор новации. Земенили этот вексель на другой номиналом 1200.
Какие проводки будут в бухучете по договору новации. Вроде нужно старый вексель с 58 убрать и новый туда поставить, но сумма 900?
А в налоговом учете как считать?
58 51 900 купили вексель
76 (58) 90(91) 50 начислили часть дисконта
датой новации
если Цена Старого финвложения = цене нового т.е. равноценный обмен
76 58 900 убрали одно финвложение
58 76 900 добавили новое финвложение
76 (58) 90(91) или 90(91) 76(58) скорректировали начисляемый дисконт с учетом старых начислений и новых сроков векселя и номинала, составив бухсправку.
Удачи!
Я бы все-таки дисконт начислил на 58-й счет.
В связи с этим:
58/76 900 купили вексель
76/51 900 - оплатили вексель.
Дт58 Кт91 50 - дисконт
Дт58 Кт76 950 - новый вексель
Дт76 Кт91 950
Дт91 Кт58 950 - выбыл старый
Дт76 К76 950 - задолженность закрыта (можно и бех этой проводки, если 76-й одинаковый).
В НУ то же самое. Начисленный дисконт по выбывшему векселю включается в состав расходов от реализации цб...
Спасибо!
Полагаете дисконт обязательно начислять в бухучете?
Мы не делали 76- 90 или 58 -91.
В декларации по налогу на прибыль я показала проценты к получению исходя из налогового регистра.
Денис В., а почему выбытие старого векселя в бухучете Вы проводите через сч. 91? Зачем?
Полагаю, что Аноним написал верно
76 58 900 убрали одно финвложение
58 76 900 добавили новое финвложение
Правда и эту проводку, наверное, можно не делать. :)
в НУ я покажу в листе 06 код 01 "Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ЦБ" 1000 руб.
"Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ЦБ" код 03 - 900 руб.
Не знаю только куда деть 50 руб. начисленных в 2004 г (в регистре) и отраженных в декларации как внерелизационные доходы. То ли уменьшить выручку, то ли увеличить расходы. Денис, Вы считаете, что нужно в лист 6 код 30, т.е. расходы?
Не обязательно. Но желательно...Цитата:
Полагаете дисконт обязательно начислять в бухучете?
Полагайте. Ваше право.Цитата:
Денис В., а почему выбытие старого векселя в бухучете Вы проводите через сч. 91? Зачем?
Полагаю, что Аноним написал верно
А через 91 потому, что происходит выбытие конкретного актива. Способ исполнения обязательств рояли не играет.
Полагаю, Вы написали неверно.Цитата:
в НУ я покажу в листе 06 код 01 "Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ЦБ" 1000 руб.
"Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ЦБ" код 03 - 900 руб.
Иначе обложите 50 р. два раза.
Двояко.. я всегда считал что корректировать нужно доходы, Мурзин как-то написал, что расходы.Цитата:
Денис, Вы считаете, что нужно в лист 6 код 30, т.е. расходы?
Это не существенно. Существенней то, что обложенный по общим правилам дисконт уменьшает результат, обложенный по специальным правилам, т.е. может создать убыток от реализации ценной бумаги....
Правильно. Дисконт то по векселю 100.Цитата:
Сообщение от Денис В.
Купили за 900. Номинал 1000. 50 руб. попали под налог в 2004 г.
Вексель выбыл в 2005. Доход 1000. Расход 900. Плюс по Мурзину увеличиваем расход на 50 руб. что попали под налог в 2004 г. Итого 1000 - 950=50. Таким образом дисконт в 50 руб. попал под налог в 2004 и 50 в 2005. Итого 100.
Или вы считаете, что при новации векселя прибыль (дисконт) не отражается для целей налогообложения?
Кому желательно? Можете пояснить свою мысль?Цитата:
Сообщение от Денис В.
Вы по-прежнему так полагаете?Цитата:
Сообщение от Денис В.
Роза в банке - ту проводку 58-76 и обратно надо делать, т.к. так вы занизите обороты.
Если вексель у Вас на балансе, то явно не мне :)Цитата:
Кому желательно? Можете пояснить свою мысль?
Просто ПБУ19 и ПБУ9 наиболее четко сочетаются при равномерном начислении дисконта. Хоть в 19-м начисление дисконта является опциональным - можно но не должен.
Цитата:
Вы по-прежнему так полагаете?
Теперь не будет двойного обложения 50 р. В первом варианте было одно обложение как дисконта, второе - как разница при продаже.. всего насчитал 150р. доходов. Или я плохо прочитал или Вы не очень понятно сказали.Цитата:
Купили за 900. Номинал 1000. 50 руб. попали под налог в 2004 г.
Вексель выбыл в 2005. Доход 1000. Расход 900. Плюс по Мурзину увеличиваем расход на 50 руб. что попали под налог в 2004 г. Итого 1000 - 950=50. Таким образом дисконт в 50 руб. попал под налог в 2004 и 50 в 2005. Итого 100.
С чего Вы это взяли? :)Цитата:
Или вы считаете, что при новации векселя прибыль (дисконт) не отражается для целей налогообложения?
понятно.Цитата:
Роза в банке - ту проводку 58-76 и обратно надо делать, т.к. так вы занизите обороты.
Всем большое спасибо. :)
а мне не понятно.Цитата:
понятно.
На эту мою фразу Аноним ответил этойЦитата:
Правда и эту проводку, наверное, можно не делать. :)
И это мне было понятно. :)Цитата:
Роза в банке - ту проводку 58-76 и обратно надо делать, т.к. так вы занизите обороты.
