Вид для печати
Здравствуйте, уважаемые клерки. Подскажите, пожалуйста, решение.
Отдаем товар по договору ссуды, безвозмездно. Проводка 91,2/41 91,2/68
Какую цену прописывать в договоре ссуды? По продажной? Или по покупной.. а покупная у нас считается по средней....
Спасибо
Товар нельзя передать в безвозмездное пользование, если это именно товар. Потому что передать в пользование (как и в аренду) можно только непотребляемые вещи. И о какой цене речь, если у Вас безвозмездное пользование?Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Сообщение от Над.К
Можно.
Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (до 01.01.2012 - ст. 40 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы по НДС применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Есть судебные решения, в которых указано, что при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется только при помощи затратного метода. Авторы соглашаются с данной позицией и отмечают, что в таком случае невозможно определить рыночную стоимость исходя из цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), реализуемые в сопоставимых условиях: при безвозмездной реализации нет цены, а возмездные сделки не могут считаться сопоставимыми с безвозмездными.
Цена нужна тк БАЗА НДС!!! ДА!!
Цитата:
Сообщение от Над.К
Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402
Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДС при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Все равно не ясно какая цена.... списываем с 41 по средней,.. а НДС начисляем исходя из той, что прописана в договоре ссуды?
[QUOTE=Аноним;54465976]Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402
Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДС при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
В певричных документах... значит нужна цена
А Вы гражданские отношения по НК меряете? ))Цитата:
Сообщение от Аноним
Товар, это то, что предназначено для продажи. Если Вы передаете какое-то имущество в пользование, значит так и пишите "имущество", а не товар.
Вы правда считаете, что Минфин может изменить Гражданский кодекс? ))) Тем более, что указанные письма не про безвозмездное пользование, а про дарениеЦитата:
Сообщение от Аноним
И Вы уже определитесь, у Вас безвозмездная реализация или все-таки безвозмездное пользование. Поскольку реализация есть передача имущества в собственность другому лицу. А при безвозмездном пользовании передачи в собственность не происходит
Хорошо согласна - это будет безвозмездное пользование.Цитата:
Сообщение от Над.К
Что, вы считаете, что там нет НДС? да?)))
Рыночная. ИМХО, можно применить ту, по которой вы бы продавали этот товар, если бы не передавали безвозмездно.Цитата:
Сообщение от Аноним
Аноним, вы предоставляете заём товаром?
Вы объясните сначала, что Вы такое делаете? Что Вы отдаете и по какому договору.Цитата:
Сообщение от Аноним
Цитата:
Сообщение от gnews
Спасибо)) Я тоже решила, что рыночная.... вернее та, по которой мы продаем остальным контрагентам.
В договоре написано - имущество. По сути это товар, был учтен на 41.
Отдаю имущество по договору ссуды - безвозмездное пользование сроком на год с дальнейшей пролонгацией.Цитата:
Сообщение от Над.К
Вот нашла в консультантеЦитата:
Сообщение от Аноним
На последнее число каждого квартала, в течение которого имущество находится в безвозмездном пользовании, ссудодатель должен:
1) начислять НДС на рыночную стоимость аренды (без НДС) идентичного имущества проводкой (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина от 29.07.2011 N 03-07-11/204):
Проводка
Операция
Д 91 - К 68
Начислен НДС на рыночную стоимость аренды имущества, переданного в безвозмездное пользование
2) составлять счет-фактуру в одном экземпляре;
3) регистрировать счет-фактуру в книге продаж.
Сумму начисленного НДС в налоговых расходах учесть нельзя.
Рыночную стоимость аренды идентичного имущества можно подтвердить одним из следующих документов:
- или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за аналогичное имущество (например, из СМИ);
- или отчетом независимого оценщика.
Правильно??
