Здравствуйте, уважаемые клерки. Подскажите, пожалуйста, решение.
Отдаем товар по договору ссуды, безвозмездно. Проводка 91,2/41 91,2/68
Какую цену прописывать в договоре ссуды? По продажной? Или по покупной.. а покупная у нас считается по средней....
Спасибо
Товар нельзя передать в безвозмездное пользование, если это именно товар. Потому что передать в пользование (как и в аренду) можно только непотребляемые вещи. И о какой цене речь, если у Вас безвозмездное пользование?Сообщение от Аноним
Можно.
Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (до 01.01.2012 - ст. 40 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы по НДС применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Есть судебные решения, в которых указано, что при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется только при помощи затратного метода. Авторы соглашаются с данной позицией и отмечают, что в таком случае невозможно определить рыночную стоимость исходя из цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), реализуемые в сопоставимых условиях: при безвозмездной реализации нет цены, а возмездные сделки не могут считаться сопоставимыми с безвозмездными.
Цена нужна тк БАЗА НДС!!! ДА!!
Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402
Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДС при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
Все равно не ясно какая цена.... списываем с 41 по средней,.. а НДС начисляем исходя из той, что прописана в договоре ссуды?
[QUOTE=Аноним;54465976]Письмо Минфина России от 04.10.2012 N 03-07-11/402
Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДС при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
В певричных документах... значит нужна цена
А Вы гражданские отношения по НК меряете? ))
Товар, это то, что предназначено для продажи. Если Вы передаете какое-то имущество в пользование, значит так и пишите "имущество", а не товар.
Вы правда считаете, что Минфин может изменить Гражданский кодекс? ))) Тем более, что указанные письма не про безвозмездное пользование, а про дарение
И Вы уже определитесь, у Вас безвозмездная реализация или все-таки безвозмездное пользование. Поскольку реализация есть передача имущества в собственность другому лицу. А при безвозмездном пользовании передачи в собственность не происходит
Хорошо согласна - это будет безвозмездное пользование.
Что, вы считаете, что там нет НДС? да?)))
Рыночная. ИМХО, можно применить ту, по которой вы бы продавали этот товар, если бы не передавали безвозмездно.
Аноним, вы предоставляете заём товаром?
Вы объясните сначала, что Вы такое делаете? Что Вы отдаете и по какому договору.
Спасибо)) Я тоже решила, что рыночная.... вернее та, по которой мы продаем остальным контрагентам.
В договоре написано - имущество. По сути это товар, был учтен на 41.
Отдаю имущество по договору ссуды - безвозмездное пользование сроком на год с дальнейшей пролонгацией.
Вот нашла в консультанте
На последнее число каждого квартала, в течение которого имущество находится в безвозмездном пользовании, ссудодатель должен:
1) начислять НДС на рыночную стоимость аренды (без НДС) идентичного имущества проводкой (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина от 29.07.2011 N 03-07-11/204):
Проводка
Операция
Д 91 - К 68
Начислен НДС на рыночную стоимость аренды имущества, переданного в безвозмездное пользование
2) составлять счет-фактуру в одном экземпляре;
3) регистрировать счет-фактуру в книге продаж.
Сумму начисленного НДС в налоговых расходах учесть нельзя.
Рыночную стоимость аренды идентичного имущества можно подтвердить одним из следующих документов:
- или справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за аналогичное имущество (например, из СМИ);
- или отчетом независимого оценщика.
Правильно??
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием