С ошибками сдала 3-ндфл можно ли избежать штрафа?

Добрый день, прошу Вас помочь мне в решении следующего вопроса:
В 2014 года я продала квартиру (в долях 3/8), а в апреле 2015 сдала 3-ндфл, в декларации указала не верную сумму вычета пример:
Стоимость моей доли 1 875 000-
я заявила вычет в 1 000 000
Налог получился (1 875 000-1 000 000)*13%=113 750,00:o
Налоговая пересчитала (1 875 000- (1 000 000*3/8)*13%=195 000,00
Разницу между суммой 195 000-113 750,00=81 250,00 обложили штрафом в размере 20%=16 250,00
На сегодня я слада уточненную декларацию с правильным вычетом, а так же уплатила полностью причитающийся налог, подскажите можно ли в данной ситуации избежать оплаты штрафа?
Заранее Вам благодарна!

можно попробовать только через суд если не истекли сроки

Чтобы понять можно ли избежать ответьте: было ли оформлено на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности; уточненную декларацию вы представили до вынесения решения (или составления акта); уплачены ли вместе с налогом пени?

Если ваш вопрос еще актуален, могу привести судебное решение по аналогичной ситуации, и суд признал правоту налогоплательщика, указав, что и при продаже по одному договору разными собственниками с определенными долями, возможен вычет в 1 млн. руб.

Этот вопрос актуален может быть не только у автора темы

Добрый день, "уточненку" подала после составления акта проверки, до вынесения решения, если есть какая либо информация прошу Вас поделиться. Заранее благодарна.

Пришлите плиз, только как написать что вычет заявлен правомерно, если я подала уже "уточненку"? Может вернуть все обратно?

Вы не ответили - было ли оформлено на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Извините :o, свидетельство было одно

Добрый день.Вот это дело:
-------------------------------------------------
Имущественный вычет в 1 млн положен, если доля квартиры продана с другой не как один объект

В мае 2011 года ИП П. приобрел 1/4 доли квартиры за 700 тысяч рублей. Оставшиеся 3/4 доли квартиры принадлежали другому лицу на праве собственности с января 2011 года. В октябре 2011 года имущество было продано, при этом продажная цена квартиры определена в сумме 2,5 млн рублей, из которых 1 млн рублей получил П. Впоследствии в 3-НДФЛ им был заявлен имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Инспекция признала неправомерным заявленный вычет и доначислила НДФЛ и пени. По мнению налогового органа, при декларировании доходов за 2011 год, полученных от реализации 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, П. имел право заявить имущественный вычет в соответствии со статьей 220 НК в размере 250 тысяч рублей (1 млн х 1/4), либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с получением этих доходов.

Суды трех инстанций (дело № А12-22458/2013) признали неправомерным доначисление и разъясняют следующее.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (статья 220 НК, как в прежней, так и в новой редакции).

НК не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли. При этом право на получение вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.

Из письма Минфина от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@ следует, что если у налогоплательщиков имеются доли в праве собственности на квартиру, принадлежащую им менее трех лет, то в случае продажи своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

В рассматриваемом случае П. по договору купли-продажи выступал как самостоятельный продавец 1/4 доли квартиры. Из договора усматривается, что между собственниками долей было установлено соглашение о продаже своих долей в квартире. Из-за совпадения продажи долей по месту и времени и наличия одного покупателя составлен один договор купли-продажи самостоятельных объектов индивидуального права собственности – долей квартиры. При этом каждый из собственников определил свою цену в отношении принадлежащего ему объекта права. Таким образом, суды не увидели доказательств продажи квартиры как единого объекта.

-----------------------------------------------------
А здесь продолжение:
В каком случае имущественный вычет до 2014 года не распределялся между собственниками


Опубликовано определение судьи ВС по делу А12-22458/2013, о котором мы писали ранее.

Предприниматель приобрел 1/4 доли квартиры в мае 2011 года. В октябре 2011 года квартира была продана физлицу за 2,5 млн рублей, из которых 1 млн рублей получил предприниматель, который при этом заявил в декларации 3-НДФЛ имущественный вычет в размере так же 1 млн рублей.

По результатам выездной проверки ИФНС признала вычет неправомерным, доначислила НДФЛ и пени, решив, что при реализации квартиры указанный вычет подлежал распределению между совладельцами пропорционально их долям собственности этой квартиры и в соответствии со статьей 220 НК (в редакции, применяющейся к правоотнощениям, возникшим до 2014 года) ИП вправе заявить имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей (1 млн/4).

Суд первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение инспекции недействительным, указав, что предприниматель реализовал квартиру как самостоятельный продавец 1/4 доли. При этом НК не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли. В данном случае в соответствии с договором купли-продажи между собственниками долей было установлено соглашение о продаже своих долей в квартире, в котором каждый из собственников определил свою цену в отношении принадлежащего ему объекта права. Доказательств продажи квартиры как единого объекта инспекция не представила.

Аналогичная позиция Минфина изложена в письме ФНС от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@ - в случае продажи своих долей в квартире, принадлежащей менее трех лет, по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

Судья ВС (306-КГ14-2867 от 22.12.2014) согласился с выводами судов и отказал инспекции в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.
---------------------------------------
Но здесь речь идет о РЕАЛЬНО выделенных долях. Хотя, если в договоре предусмотреть, что продаются именно доли (даже реально не выделенные), то все возможно. По поводу штрафа - может Вам попросить в налоговой о смягчении, тем более законодатель уже рассматривает возможность предоставлять имущ. вычеты каждому собственнику:
Предложено давать вычет при продаже имущества каждому собственнику в полной сумме
Одним из депутатов внесен в Госдуму законопроект № 821637-6 о внесении изменения в статью 220 НК.

В настоящее время имущественный налоговый вычет в сумме 1 млн рублей, получаемый при продаже жилой недвижимости, или 250 тысяч - при продаже иного имущества, находившегося в общей долевой либо общей совместной собственности физлиц менее трех лет, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Автор предлагает вычет в указанных суммах предоставлять каждому из собственников независимо от его доли. Поправки вносятся в подпункт 3 пункта 2 статьи 220 НК.

Сейчас вычет предоставляется на каждый объект, а не на каждого налогоплательщика, что ограничивает права лиц, обладающих общей или долевой собственностью, считает автор.
Если рискнете отстаивать в суде право на вычет, можно мотивировать тем, что согласно договору (если это так) объектом правоотношений являются реализация долей, а не сама квартира в целом, хотя и по одному договору и не имеет значения, выделены ли эти доли в натуре или нет.

Огромное спасибо, попробую написать им возражение на акт проверки.