С ошибками сдала 3-ндфл можно ли избежать штрафа?

[Julet]

Добрый день, прошу Вас помочь мне в решении следующего вопроса:
В 2014 года я продала квартиру (в долях 3/8), а в апреле 2015 сдала 3-ндфл, в декларации указала не верную сумму вычета пример:
Стоимость моей доли 1 875 000-
я заявила вычет в 1 000 000
Налог получился (1 875 000-1 000 000)*13%=113 750,00
Налоговая пересчитала (1 875 000- (1 000 000*3/8)*13%=195 000,00
Разницу между суммой 195 000-113 750,00=81 250,00 обложили штрафом в размере 20%=16 250,00
На сегодня я слада уточненную декларацию с правильным вычетом, а так же уплатила полностью причитающийся налог, подскажите можно ли в данной ситуации избежать оплаты штрафа?
Заранее Вам благодарна!

[Storn]

можно попробовать только через суд если не истекли сроки

[Hoder]

Чтобы понять можно ли избежать ответьте: было ли оформлено на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности; уточненную декларацию вы представили до вынесения решения (или составления акта); уплачены ли вместе с налогом пени?

[АнонимЕва]

Если ваш вопрос еще актуален, могу привести судебное решение по аналогичной ситуации, и суд признал правоту налогоплательщика, указав, что и при продаже по одному договору разными собственниками с определенными долями, возможен вычет в 1 млн. руб.

[Над.К]

Этот вопрос актуален может быть не только у автора темы

[Julet]

Добрый день, "уточненку" подала после составления акта проверки, до вынесения решения, если есть какая либо информация прошу Вас поделиться. Заранее благодарна.

[Julet]

Пришлите плиз, только как написать что вычет заявлен правомерно, если я подала уже "уточненку"? Может вернуть все обратно?

[Hoder]

Вы не ответили - было ли оформлено на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности.

[Julet]

Извините , свидетельство было одно

[АнонимЕва]

Добрый день.Вот это дело:
-------------------------------------------------
Имущественный вычет в 1 млн положен, если доля квартиры продана с другой не как один объект

В мае 2011 года ИП П. приобрел 1/4 доли квартиры за 700 тысяч рублей. Оставшиеся 3/4 доли квартиры принадлежали другому лицу на праве собственности с января 2011 года. В октябре 2011 года имущество было продано, при этом продажная цена квартиры определена в сумме 2,5 млн рублей, из которых 1 млн рублей получил П. Впоследствии в 3-НДФЛ им был заявлен имущественный вычет в размере 1 млн рублей.

Инспекция признала неправомерным заявленный вычет и доначислила НДФЛ и пени. По мнению налогового органа, при декларировании доходов за 2011 год, полученных от реализации 1/4 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, П. имел право заявить имущественный вычет в соответствии со статьей 220 НК в размере 250 тысяч рублей (1 млн х 1/4), либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с получением этих доходов.

Суды трех инстанций (дело № А12-22458/2013) признали неправомерным доначисление и разъясняют следующее.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (статья 220 НК, как в прежней, так и в новой редакции).

НК не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли. При этом право на получение вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.

Из письма Минфина от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@ следует, что если у налогоплательщиков имеются доли в праве собственности на квартиру, принадлежащую им менее трех лет, то в случае продажи своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

В рассматриваемом случае П. по договору купли-продажи выступал как самостоятельный продавец 1/4 доли квартиры. Из договора усматривается, что между собственниками долей было установлено соглашение о продаже своих долей в квартире. Из-за совпадения продажи долей по месту и времени и наличия одного покупателя составлен один договор купли-продажи самостоятельных объектов индивидуального права собственности – долей квартиры. При этом каждый из собственников определил свою цену в отношении принадлежащего ему объекта права. Таким образом, суды не увидели доказательств продажи квартиры как единого объекта.

-----------------------------------------------------
А здесь продолжение:
В каком случае имущественный вычет до 2014 года не распределялся между собственниками


Опубликовано определение судьи ВС по делу А12-22458/2013, о котором мы писали ранее.

Предприниматель приобрел 1/4 доли квартиры в мае 2011 года. В октябре 2011 года квартира была продана физлицу за 2,5 млн рублей, из которых 1 млн рублей получил предприниматель, который при этом заявил в декларации 3-НДФЛ имущественный вычет в размере так же 1 млн рублей.

По результатам выездной проверки ИФНС признала вычет неправомерным, доначислила НДФЛ и пени, решив, что при реализации квартиры указанный вычет подлежал распределению между совладельцами пропорционально их долям собственности этой квартиры и в соответствии со статьей 220 НК (в редакции, применяющейся к правоотнощениям, возникшим до 2014 года) ИП вправе заявить имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей (1 млн/4).

Суд первой инстанции, апелляция и окружной арбитражный суд признали решение инспекции недействительным, указав, что предприниматель реализовал квартиру как самостоятельный продавец 1/4 доли. При этом НК не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли. В данном случае в соответствии с договором купли-продажи между собственниками долей было установлено соглашение о продаже своих долей в квартире, в котором каждый из собственников определил свою цену в отношении принадлежащего ему объекта права. Доказательств продажи квартиры как единого объекта инспекция не представила.

Аналогичная позиция Минфина изложена в письме ФНС от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@ - в случае продажи своих долей в квартире, принадлежащей менее трех лет, по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

Судья ВС (306-КГ14-2867 от 22.12.2014) согласился с выводами судов и отказал инспекции в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.
---------------------------------------
Но здесь речь идет о РЕАЛЬНО выделенных долях. Хотя, если в договоре предусмотреть, что продаются именно доли (даже реально не выделенные), то все возможно. По поводу штрафа - может Вам попросить в налоговой о смягчении, тем более законодатель уже рассматривает возможность предоставлять имущ. вычеты каждому собственнику:
Предложено давать вычет при продаже имущества каждому собственнику в полной сумме
Одним из депутатов внесен в Госдуму законопроект № 821637-6 о внесении изменения в статью 220 НК.

В настоящее время имущественный налоговый вычет в сумме 1 млн рублей, получаемый при продаже жилой недвижимости, или 250 тысяч - при продаже иного имущества, находившегося в общей долевой либо общей совместной собственности физлиц менее трех лет, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Автор предлагает вычет в указанных суммах предоставлять каждому из собственников независимо от его доли. Поправки вносятся в подпункт 3 пункта 2 статьи 220 НК.

Сейчас вычет предоставляется на каждый объект, а не на каждого налогоплательщика, что ограничивает права лиц, обладающих общей или долевой собственностью, считает автор.
Если рискнете отстаивать в суде право на вычет, можно мотивировать тем, что согласно договору (если это так) объектом правоотношений являются реализация долей, а не сама квартира в целом, хотя и по одному договору и не имеет значения, выделены ли эти доли в натуре или нет.

[Julet]

Огромное спасибо, попробую написать им возражение на акт проверки.