Вид для печати
Добрый день.
При создании резерва по сомнительным долгам только в БУ, какая возникает разница с точки зрения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" постоянная или временная?
Нашла множество статей по этой теме с противоположными мнениями. Где пишут что это ПР, где пишут ВР. Подскажите, пожалуйста, как всё-таки правильно?
ВВР.
Но ведь расход в виде суммы резерва сомнительных долгов, созданного в бухгалтерском учете в текущем периоде, не будет формировать налоговую базу по налогу на прибыль ни в текущем, ни в последующих отчетных периодах.Цитата:
Сообщение от mvf
Списание же в текущем отчетном периоде дебиторской задолженности, в НУ не следует рассматривать в качестве самостоятельного вида расхода (п.п. 11, 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации")?
И аналогично с доходом в виде неизрасходованной суммы резерва, присоединенной к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания.
Тогда получается что сумма резерва сомнительных долгов, создаваемого только в бухгалтерском учете, является для целей применения ПБУ 18/02 постоянной разницей?
И чего? Что именно Вы хотели этим сказать? При признании в БУ возникают ВВР и сопутствующий ей ОНА. С чем Вы не согласны?Цитата:
Сообщение от curlysue
То же самое. Это какой будет расход - несамостоятельный? Вы пробовали читать то, что цитируете? Ради интереса попробуйте прочитать п. 12 ПБУ-10.Цитата:
Сообщение от curlysue
Процитируйте ЭТО из ПБУ-18.Цитата:
Сообщение от curlysue
[QUOTE=mvf;54549412]И чего? С чем Вы не согласны?
из ПБУ 18/02: "Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;"
именно этот факт меня и смущает - раз наш резерв созданный в БУ налоговую базу по прибыли не формирует ни в текущем ни в последующих периодах, то согласно пбу это получается постоянная разница?
Напишите проводки по созданию резерва и по признанной КЗ в дальнейшем.
создание резерва
в БУ: Дт 91 Кт 63
в НУ не создаем - возникают ПР, признаем ПНО Дт 99.02.3 Кт 68.04
при списании дебет.задолженности
в БУ: Дт 63 Кт 62
в НУ: Дт 91 Кт 62
и опять возникают ПР, признаем ПНА Дт 68.04 Кт 99.02.3
при списании неиспользованной суммы резерва
в БУ Дт 63 Кт 91
и опять ПНА Дт 68.047 Кт 99.02.3
Если вы НИКОГДА не будете учитывать убыток от списания ДЗ в НУ, то это естественно постоянная разница, а если когда нибудь вы все таки учтете этот убыток в НУ ( например ДЗ по авансам выданным) то это естественно временная разницаЦитата:
Сообщение от mvf
Я почему-то все это время говорил про создание резерва предстоящих расходов. :wow: Точно помню, что это было не просто так.
