Резерв по сомнительным долгам только в БУ - это ПР или ВР?

[curlysue]

Добрый день.
При создании резерва по сомнительным долгам только в БУ, какая возникает разница с точки зрения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" постоянная или временная?
Нашла множество статей по этой теме с противоположными мнениями. Где пишут что это ПР, где пишут ВР. Подскажите, пожалуйста, как всё-таки правильно?

[mvf]

ВВР.

[curlysue]

ВВР.

Но ведь расход в виде суммы резерва сомнительных долгов, созданного в бухгалтерском учете в текущем периоде, не будет формировать налоговую базу по налогу на прибыль ни в текущем, ни в последующих отчетных периодах.
Списание же в текущем отчетном периоде дебиторской задолженности, в НУ не следует рассматривать в качестве самостоятельного вида расхода (п.п. 11, 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации")?
И аналогично с доходом в виде неизрасходованной суммы резерва, присоединенной к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания.
Тогда получается что сумма резерва сомнительных долгов, создаваемого только в бухгалтерском учете, является для целей применения ПБУ 18/02 постоянной разницей?

[mvf]

Но ведь расход в виде суммы резерва сомнительных долгов, созданного в бухгалтерском учете в текущем периоде, не будет формировать налоговую базу по налогу на прибыль ни в текущем, ни в последующих отчетных периодах.

И чего? Что именно Вы хотели этим сказать? При признании в БУ возникают ВВР и сопутствующий ей ОНА. С чем Вы не согласны?

Списание же в текущем отчетном периоде дебиторской задолженности, в НУ не следует рассматривать в качестве самостоятельного вида расхода (п.п. 11, 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации")?

То же самое. Это какой будет расход - несамостоятельный? Вы пробовали читать то, что цитируете? Ради интереса попробуйте прочитать п. 12 ПБУ-10.

для целей применения ПБУ 18/02 постоянной разницей

Процитируйте ЭТО из ПБУ-18.

[curlysue]

[QUOTE=mvf;54549412]И чего? С чем Вы не согласны?

из ПБУ 18/02: "Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;"
именно этот факт меня и смущает - раз наш резерв созданный в БУ налоговую базу по прибыли не формирует ни в текущем ни в последующих периодах, то согласно пбу это получается постоянная разница?

[mvf]

Напишите проводки по созданию резерва и по признанной КЗ в дальнейшем.

[curlysue]

создание резерва
в БУ: Дт 91 Кт 63
в НУ не создаем - возникают ПР, признаем ПНО Дт 99.02.3 Кт 68.04

при списании дебет.задолженности
в БУ: Дт 63 Кт 62
в НУ: Дт 91 Кт 62
и опять возникают ПР, признаем ПНА Дт 68.04 Кт 99.02.3

при списании неиспользованной суммы резерва
в БУ Дт 63 Кт 91
и опять ПНА Дт 68.047 Кт 99.02.3

[понаехавший Тут]

И чего? С чем Вы не согласны?

из ПБУ 18/02: "Для целей Положения под постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;"
именно этот факт меня и смущает - раз наш резерв созданный в БУ налоговую базу по прибыли не формирует ни в текущем ни в последующих периодах, то согласно пбу это получается постоянная разница?

Если вы НИКОГДА не будете учитывать убыток от списания ДЗ в НУ, то это естественно постоянная разница, а если когда нибудь вы все таки учтете этот убыток в НУ ( например ДЗ по авансам выданным) то это естественно временная разница

[mvf]

Я почему-то все это время говорил про создание резерва предстоящих расходов. Точно помню, что это было не просто так.