перечислили в арбитражный суд госпошлину 2000 руб. Суд присудил вернуть нам 1000.
Подскажите, какие проводки сделать?
Это внереализ. расх., уменьшающие н/о прибыль?
Вид для печати
перечислили в арбитражный суд госпошлину 2000 руб. Суд присудил вернуть нам 1000.
Подскажите, какие проводки сделать?
Это внереализ. расх., уменьшающие н/о прибыль?
как я понимаю 1000 р это ваш внереализационный доход...хотя сомневаюсь...
Д 91/2 К 68 Начислена пошлина
Д 68 К 51 Уплачена пошлина
Д68 К 91/1 Госпошлина, подлежащая возврату (решение суда)
Д51 К 68 Получена на р/с пошлина
Соответственно уплаченная (полученная) пошлина уменьшает (увеличивает) НОБ по прибыли как внереализационный расход (доход)
Вернуть из бюджета или за счет другой стороны?
Неправильно. Сразу Д68 К51. А потом по обстоятельствам: что-то списывается с Д68 в расходы, что-то на ответчика, что-то возвращается.Цитата:
Д 91/2 К 68 Начислена пошлина
Д 68 К 51 Уплачена пошлина
Вот тут посмотрите...
"Финансовая газета", N 8, 2005
Вопрос: Как учитываются расходы по уплате судебной пошлины?
Ответ: Расходы, связанные с рассмотрением дел в судах, отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетами учета расчетов: Дебет 91, Кредит 51 (50, 52, 76). В налоговом учете обоснованные расходы, не связанные с производством и реализацией, в том числе судебные расходы и арбитражные сборы, учитываются в составе внереализационных расходов, уменьшающих величину налоговой базы по налогу на прибыль организаций (пп.10 п.1 ст.265 НК РФ). Исключение составляют расходы, поименованные в ст.270 НК РФ. Таким образом, затраты по уплате судебной пошлины уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как истца, так и ответчика. Отражаются они в составе прочих внереализационных расходов по стр. 150 Приложения 7 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.
Л.Колесниченко
Аудитор
Подписано в печать
22.02.2005
"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2005, N 2
СУДЕБНЫЕ РАСХОДЫ. СЛУЧАИ УПЛАТЫ
Если турфирме нужно отстаивать свои права и интересы в суде, то, возможно, ей придется уплатить государственную пошлину, а также судебные издержки. Подробнее о том, в каких случаях они уплачиваются, как отражаются в учете и принимаются в целях налогообложения, - в нашей статье.
Государственная пошлина
При подаче искового заявления в суд турфирме придется заплатить госпошлину. Как следует из п. 10 ст. 13 Налогового кодекса РФ, госпошлина считается федеральным сбором, поэтому расходы по ее уплате принимаются в целях налогообложения прибыли в составе прочих по пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Такие же разъяснения приведены в Письме УМНС России по г. Москве от 7 апреля 2003 г. N 26-12/18913.
Если турфирма применяет метод начисления, то расходы по уплате налогов и сборов признаются в налоговом учете на дату их начисления. В случае с госпошлиной - на дату подачи искового заявления (пп. 1 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). А если турфирма работает по кассовому методу, госпошлина будет списана на расходы после ее оплаты (п. 3 ст. 273 Налогового кодекса РФ).
Не знаю, сомнительно как-то. Именно по поводу даты. Платится за рассмотрение иска, а не за принятие. Пока иск не рассмотрен, т.е. нет решения, это как бы аванс.
Хотя м.б., что раз ГП теперь налог (или сбор), правила другие.
Rh, а по-моему СовсемБухгалтер все проводки правильно указал(а). Ведь необходимо уменьшить 91 сч. на сумму возврата?
Тут уже другой вопрос возник: когда включать уплаченную ГП в расходы? После принятия иска к рассмотрению или после решения по делу? Если сделали
тогда да, решение о возврате Д68 К91/1 (или К76 - если ответчик должен вернуть)Цитата:
Д 91/2 К 68 Начислена пошлина (принят иск)
Д 68 К 51 Уплачена пошлина
Организация в январе 2005 г. уплатила государственную пошлину при обращении в арбитражный суд с иском к своему заемщику об уплате штрафных санкций в сумме 100 000 руб. за несвоевременный возврат заемных средств. В этом же месяце арбитражным судом было вынесено определение о принятии искового заявления к производству. До рассмотрения дела в суде требования организации были удовлетворены заемщиком в полном объеме. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?
В данном случае при подаче искового заявления в арбитражный суд организация на основании пп.1 п.2 ст.333.17, пп.1 п.1 ст.333.21 Налогового кодекса РФ уплачивает государственную пошлину в сумме 3500 руб. (2000 руб. + (100 000 руб. - 50 000 руб.) х 3%).
Расходы по уплате госпошлины являются прочими внереализационными расходами (п.п.2, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) и признаются на момент принятия арбитражным судом искового заявления к рассмотрению (п.16 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете признание расхода в виде перечисленной госпошлины отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
В данном случае заемщик после принятия судом искового заявления, но до судебного заседания в добровольном порядке уплатил организации штрафные санкции.
В бухгалтерском учете сумма штрафных санкций, причитающаяся организации от заемщика за нарушение им договорных обязательств, отражается в составе внереализационных доходов на дату признания этих санкций контрагентом (п.п.8, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). При этом производится бухгалтерская запись по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", в корреспонденции с дебетом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-2 "Расчеты по претензиям".
В соответствии с абз.3 пп.3 п.1 ст.333.40 НК РФ при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству уплаченная государственная пошлина не подлежит возврату.
В целях налогообложения прибыли сумма уплаченной госпошлины учитывается в составе внереализационных расходов (пп.10 п.1 ст.265 НК РФ, п.16 разд.5.4 "Прочие и внереализационные расходы" Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729). Датой признания такого расхода является дата вынесения определения о принятии искового заявления к производству (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ).
В данном случае судебное заседание не состоялось, однако независимо от этого корректировки расходов в сумме ранее признанной государственной пошлины не производится.
Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
17.01.2005
что-то я запуталась...если мы заплатили госпошлину в арбитражный суд и суд присудил ответчику (в данном случае ответчиком выступает наш клиент-должник), то проводки такие будут:
1) дт 91.2 кт 68 начислена госпошлина
2) дт 68 к 51 перечислена госпошлина
3) дт 76.2 кт 91.1 внереализ.доход в сумме госпошлины, подлежащей возврату ответчиком
4) дт 51 кт 76.2 получена на р/с госпошлина...
Так или не так?
Во всех ссылках на документы прямо про госпошлину ничего не говорится, так что спорно это всё. И в налоговой до этого года пошлины висели как переплата. Хотя я был бы рад, конечно, сразу учитывать.
я вот не могу никак понять правильная ли у меня эта проводка...(не пойму если возвращать должнен не бюджет, а другая сторона-ответчик)Цитата:
3) дт 76.2 кт 91.1 внереализ.доход в сумме госпошлины, подлежащей возврату ответчиком
Ответчик - ИФНС, поэтому из бюджетаЦитата:
Сообщение от Rh
а у нас ответчиком является другая сторона-клиент-должник
Несмотря на ту статью что я выложила....
Мы делаем так:
Д76.3 (орган, куда уплачена пошлина) К51 - оплачена госпошлина...
Далее ждем решения и в зависимости от него:
либо 91.2 76.3 (орган, куда уплачена пошлина)
либо Д 76.3 (должник, который по решению суда обязан нам возместить ранее уплаченную пошлину ) 76.3 (орган, куда уплачена пошлина)
Инна_О,, а как тогда должен счет 91 участвовать в этой операции?! не пойму...Цитата:
либо Д 76.3 (должник, который по решению суда обязан нам возместить ранее уплаченную пошлину ) 76.3 (орган, куда уплачена пошлина)
ведь если вы делаете
1) дт 76.3 (орган) кт 51
2) дт 76.3 (должник) кт 76.3 (орган)
то как в этом случае отражается 91 счет?
Если никто не обязан возместить (проиграли дело):
Д91.2 К76.3 (68)
С т.зр. возврата - другая сторона (а не бюджет).Цитата:
Ответчик - ИФНС, поэтому из бюджета
это то я понимаю...Цитата:
Если никто не обязан возместить (проиграли дело):
Д91.2 К76.3 (68)
а вот когда эту госпошлину обязана нам возместить другая сторона, она же наш клиент-должник-ответчик в суде, как тогда участвует счет 91 или он вообще никак не участвует...Ведь сумма госпошлины которая подлежит возврату по решению суда нам должна включаться в состав внереализационных доходов.
запуталась окончательно...
В варианте Инна_О (и моем) он вообще не участвует:
Д68(76.3) К51 - уплата ГП
Д76/Должник К68(76.3) - по решению суда о возмещении
странно, а как же включение в состав внереализационных доходов возвращаемой госпошлины ответчиком-клиентом?!
Он в соответствии с решением должен сделать проводку
Д91.2 К76/Вы
он то это он...и у него получается это расход, а меня же интересует мой внереализационный доход!!!Цитата:
Он в соответствии с решением должен сделать проводку
Д91.2 К76/Вы
В общем, резюмируем. Есть 2 варианта:
1. Уплату пошлины учесть как доход, а возврат как расход
Д68 К51
Д91.2 К68
Д76 К91.1
2. Использовать счета расчетов
Д68 К51
Д76 К68
В обоих случаях сальдо по 91 нулевое.
Правда, м.б. так, что вернуть должны только часть или вообще ничего. Тогда во втором варианте на невозмещаемую сумму надо проводку Д91.2 К68
теперь бы еще понять и определится какой из двух вариантов наиболее правильный...
