Отражение доходов в справке 2-НДФЛ

В сентябре 2015г. был начислен доход (оклад=220 рублей). В ноябре 2015г. выяснилось, что в сентябре работник 1 день находился в командировке. Сделали пересчет в ноябре (сторнировали оклад за сентябрь "-10 рублей", доначислили средний заработок 12 рублей). Оклад за ноябрь 2015г. - 220 рублей.

В справке 2-НДФЛ программа показывает:
доход за 09 - 210 рублей (то есть 220-10).
доход за 11 - 232 (220+12).
Мне кажется это некорректным.

1. Либо доход должен остаться за сентябрь 2015г.=220; за ноябрь 2015г.=222(220-10+12)
2. Либо сентябрь 2015гг. - 222 (220-10+12), ноябрь 220. Этот вариант мне кажется более корректным.
Аудиторы говорят, что доход надо править в том периоде, когда совершен пересче, то есть вариант 2.

Как верно?
Спасибо.

По идее, да. Второй вариант. Но они же аудиторы. Проверили и ушли. А править вам. А бы текущим сделала бы :)

Дело в том, что аудиторы рассуждают так:
- в налоговом учете - исправления вносятся в тот период, где имела место быть ошибка (сентябрь), а в бухгалтерском учете в месяце обнаружения, то есть текущим периодом. И хотя справки 2-НДФЛ - это налоговый учет, считают, что исправления должны вноситься по принципу б/у, то есть в месяце корректировки - ноябрь.

Аноним, т.е., так, как вы и сделали :)

Я то как раз сделала исправления в сентябре. Но как должно быть на самом деле?

Аноним, ошибку в ноябре обнаружили? Значит, на дату обнаружения ошибки.

но это же налоговый отчет

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

но это же налоговый отчет

---

если вы все знаете, зачем вопросы задаете? :)

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Я то как раз сделала исправления в сентябре. Но как должно быть на самом деле?

---

Во-первых, это налоговый учет не организации, а работника как налогоплательщика. Во-вторых, это учет по НДФЛ, в котором доход по зарплате учитывается в том периоде, за который начислен. Начисленный в качестве зарплаты доход сентября был частично сторнирован в октябре, но произошло-то уменьшение базы сентября. Командировка начислена в октябре, доход по ней тоже будет в октябре вместе с зарплатой за октябрь. Поэтому ваша программа составляет справку совершенно корректно. Подумайте ещё над тем, а что было бы, если сторнировали зарплату сентября в октябре, ничего при этом не начислив (напр, длительный больничный, перекрывший дни работы). Вы что, отрицательный доход показали бы в октябре? Но отрицательного дохода для налогообложения быть не может!

Непонятно тогда, раз сторнировка произошла в только в ноябре, почему с справке уменьшается доход сентября, а не ноября? С б/л отрицательный доход я бы не смогла поставить, поэтому вероятно в сентябре поставила - 0, а в ноябре доход ноября минус отрицательное сальдо сентября.....
Что-то я в конец запуталась...

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Непонятно тогда, раз сторнировка произошла в только в ноябре, почему с справке уменьшается доход сентября, а не ноября?

---

А разве в ноябре был доход, который сторнируется? Этот доход был получен в сентябре, теперь в ноябре он пересчитан, уменьшен, но всё равно остался доходом сентября. Если бы в ноябре не было никакого другого дохода, кроме сторнирования сентябрьского, какой доход, по-Вашему, нужно показать как полученный в ноябре?

Цитата:

---

Сообщение от GSokolov

А разве в ноябре был доход, который сторнируется? Этот доход был получен в сентябре, теперь в ноябре он пересчитан, уменьшен, но всё равно остался доходом сентября. Если бы в ноябре не было никакого другого дохода, кроме сторнирования сентябрьского, какой доход, по-Вашему, нужно показать как полученный в ноябре?

---

но ведь средний заработок, посчитанный в ноябре тоже является доходом сентября, а программа ставит в ноябрь...

А вот это спорно. В сентябре этот доход не был начислен, что не позволяет работнику получить этот доход за сентябрь. Он был начислен в ноябре, дата получения дохода по нему последний день ноября, это доход за ноябрь. Несмотря на то, что рассчитан он по итогам сентября.
Чувствуете разницу между получением нового дохода и изменением размера полученного ранее? Уже и 1С изменила подход к определению месяца получения дохода руководствуясь, в частности, письмом ФНС и Минфина от 26 марта 2013 года N ЕД-4-3/5209.

Пока проверяла справки, столкнулась еще с обратной ситуацией: работники вернулись из командировки раньше на один день в октябре 30.10, поэтому в следующем месяце-ноябре, при сторнировании среднего заработка, в справке средний заработок отнимается от дохода октября, а оклад за 30.10 прибавляется к доходу ноября....
То есть методология 1С - верная?

Эта методология 1С логичная и не противоречащая требованиям законодательства. Почему - объяснил в предыдущем посте.

Спасибо!

Сотрудница до 3 лет в отпуске по уходу. в 2015г. выплатили ей премию в размере 1000, (ребенок один) больше доходов нет
нужно ли сдавать нулевую справку 2 ндфл за год т.е в в доходах за март ставлю код 2000 -1000 в вычетах ставлю 114 1000
а вразделе 5 нули. или вообще не нужно сдавать эту справку запуиталась

Сотрудникам выдаем мат помощь до 2500,00 в год не указали в справке 2 ндфл за год чем грозит и можно ли не указывать

Можно не указывать, если налогооблагаемого дохода нет.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

в доходах за март ставлю код 2000 -1000 в вычетах ставлю 114 1000
а вразделе 5 нули

---

Вычет не должен превышать доход. Вычет (по любому коду, напр., 114) 1000, НДФЛ везде 0. Эту справку нужно сдать.

спасибо

тоже хотелось бы узнать ответьте пожалуйста про мат помощь

См. рекомендации Минфина в письме от 8 мая 2013 г. N 03-04-06/16327
"Таким образом, при получении физическими лицами от организации указанных доходов, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.
Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов."
Налоговики считают, что надо показывать

Цитата:

---

Сообщение от kiry

См. рекомендации Минфина в письме от 8 мая 2013 г. N 03-04-06/16327
"Таким образом, при получении физическими лицами от организации указанных доходов, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.
Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов."
Налоговики считают, что надо показывать

---

ой , я все про мат помощь в примере Анонима (2760- 1000,503-1000, 114 -1000) а в 5 разделе
5.1. Общая сумма дохода указывается 1000 или нет, а то я запуталась

Ситуация 3. НДФЛ с доходов физлиц исчислен и удержан верно, но в бюджет вы перечислили больше исчисленной и удержанной суммы налога. Тогда это нельзя считать переплатой по НДФЛ и в справках 2-НДФЛ лучше ее не отражать. То есть в справках в пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" поставьте ту же сумму, что и в пунктах 5.3 "Сумма налога исчисленная" и 5.4 "Сумма налога удержанная". Таким образом, в справках везде будет указана фактически исчисленная и удержанная сумма.
В феврале вы можете перечислить НДФЛ в уменьшенном на сумму вашей «переплаты» размере. Тогда переплата, отраженная в вашей карточке расчетов с бюджетом, просто закроется.
скажите при том что мы сдаем 6 НДФЛ можно так сделать в марте 2016 г.( я прошляпила ..февраль)