Отражение доходов в справке 2-НДФЛ

[Аноним]

В сентябре 2015г. был начислен доход (оклад=220 рублей). В ноябре 2015г. выяснилось, что в сентябре работник 1 день находился в командировке. Сделали пересчет в ноябре (сторнировали оклад за сентябрь "-10 рублей", доначислили средний заработок 12 рублей). Оклад за ноябрь 2015г. - 220 рублей.

В справке 2-НДФЛ программа показывает:
доход за 09 - 210 рублей (то есть 220-10).
доход за 11 - 232 (220+12).
Мне кажется это некорректным.

1. Либо доход должен остаться за сентябрь 2015г.=220; за ноябрь 2015г.=222(220-10+12)
2. Либо сентябрь 2015гг. - 222 (220-10+12), ноябрь 220. Этот вариант мне кажется более корректным.
Аудиторы говорят, что доход надо править в том периоде, когда совершен пересче, то есть вариант 2.

Как верно?
Спасибо.

[ЮНаталия]

По идее, да. Второй вариант. Но они же аудиторы. Проверили и ушли. А править вам. А бы текущим сделала бы

[Аноним]

Дело в том, что аудиторы рассуждают так:
- в налоговом учете - исправления вносятся в тот период, где имела место быть ошибка (сентябрь), а в бухгалтерском учете в месяце обнаружения, то есть текущим периодом. И хотя справки 2-НДФЛ - это налоговый учет, считают, что исправления должны вноситься по принципу б/у, то есть в месяце корректировки - ноябрь.

[ЮНаталия]

Аноним, т.е., так, как вы и сделали

[Аноним]

Я то как раз сделала исправления в сентябре. Но как должно быть на самом деле?

[ЮНаталия]

Аноним, ошибку в ноябре обнаружили? Значит, на дату обнаружения ошибки.

[Аноним]

но это же налоговый отчет

[ЮНаталия]

но это же налоговый отчет

если вы все знаете, зачем вопросы задаете?

[GSokolov]

Я то как раз сделала исправления в сентябре. Но как должно быть на самом деле?

Во-первых, это налоговый учет не организации, а работника как налогоплательщика. Во-вторых, это учет по НДФЛ, в котором доход по зарплате учитывается в том периоде, за который начислен. Начисленный в качестве зарплаты доход сентября был частично сторнирован в октябре, но произошло-то уменьшение базы сентября. Командировка начислена в октябре, доход по ней тоже будет в октябре вместе с зарплатой за октябрь. Поэтому ваша программа составляет справку совершенно корректно. Подумайте ещё над тем, а что было бы, если сторнировали зарплату сентября в октябре, ничего при этом не начислив (напр, длительный больничный, перекрывший дни работы). Вы что, отрицательный доход показали бы в октябре? Но отрицательного дохода для налогообложения быть не может!

[Аноним]

Непонятно тогда, раз сторнировка произошла в только в ноябре, почему с справке уменьшается доход сентября, а не ноября? С б/л отрицательный доход я бы не смогла поставить, поэтому вероятно в сентябре поставила - 0, а в ноябре доход ноября минус отрицательное сальдо сентября.....
Что-то я в конец запуталась...

[GSokolov]

Непонятно тогда, раз сторнировка произошла в только в ноябре, почему с справке уменьшается доход сентября, а не ноября?

А разве в ноябре был доход, который сторнируется? Этот доход был получен в сентябре, теперь в ноябре он пересчитан, уменьшен, но всё равно остался доходом сентября. Если бы в ноябре не было никакого другого дохода, кроме сторнирования сентябрьского, какой доход, по-Вашему, нужно показать как полученный в ноябре?

[Аноним]

А разве в ноябре был доход, который сторнируется? Этот доход был получен в сентябре, теперь в ноябре он пересчитан, уменьшен, но всё равно остался доходом сентября. Если бы в ноябре не было никакого другого дохода, кроме сторнирования сентябрьского, какой доход, по-Вашему, нужно показать как полученный в ноябре?

но ведь средний заработок, посчитанный в ноябре тоже является доходом сентября, а программа ставит в ноябрь...

[GSokolov]

А вот это спорно. В сентябре этот доход не был начислен, что не позволяет работнику получить этот доход за сентябрь. Он был начислен в ноябре, дата получения дохода по нему последний день ноября, это доход за ноябрь. Несмотря на то, что рассчитан он по итогам сентября.
Чувствуете разницу между получением нового дохода и изменением размера полученного ранее? Уже и 1С изменила подход к определению месяца получения дохода руководствуясь, в частности, письмом ФНС и Минфина от 26 марта 2013 года N ЕД-4-3/5209.

[Аноним]

Пока проверяла справки, столкнулась еще с обратной ситуацией: работники вернулись из командировки раньше на один день в октябре 30.10, поэтому в следующем месяце-ноябре, при сторнировании среднего заработка, в справке средний заработок отнимается от дохода октября, а оклад за 30.10 прибавляется к доходу ноября....
То есть методология 1С - верная?

[GSokolov]

Эта методология 1С логичная и не противоречащая требованиям законодательства. Почему - объяснил в предыдущем посте.

[Аноним]

Спасибо!

[Аноним]

Сотрудница до 3 лет в отпуске по уходу. в 2015г. выплатили ей премию в размере 1000, (ребенок один) больше доходов нет
нужно ли сдавать нулевую справку 2 ндфл за год т.е в в доходах за март ставлю код 2000 -1000 в вычетах ставлю 114 1000
а вразделе 5 нули. или вообще не нужно сдавать эту справку запуиталась

[Аноним]

Сотрудникам выдаем мат помощь до 2500,00 в год не указали в справке 2 ндфл за год чем грозит и можно ли не указывать

[GSokolov]

Можно не указывать, если налогооблагаемого дохода нет.

в доходах за март ставлю код 2000 -1000 в вычетах ставлю 114 1000
а вразделе 5 нули

Вычет не должен превышать доход. Вычет (по любому коду, напр., 114) 1000, НДФЛ везде 0. Эту справку нужно сдать.

[Ната 17]

спасибо

[Ната 17]

тоже хотелось бы узнать ответьте пожалуйста про мат помощь

[kiry]

См. рекомендации Минфина в письме от 8 мая 2013 г. N 03-04-06/16327
"Таким образом, при получении физическими лицами от организации указанных доходов, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.
Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов."
Налоговики считают, что надо показывать

[Ната 17]

См. рекомендации Минфина в письме от 8 мая 2013 г. N 03-04-06/16327
"Таким образом, при получении физическими лицами от организации указанных доходов, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц.
Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов."
Налоговики считают, что надо показывать

ой , я все про мат помощь в примере Анонима (2760- 1000,503-1000, 114 -1000) а в 5 разделе
5.1. Общая сумма дохода указывается 1000 или нет, а то я запуталась

[Ната 17]

Ситуация 3. НДФЛ с доходов физлиц исчислен и удержан верно, но в бюджет вы перечислили больше исчисленной и удержанной суммы налога. Тогда это нельзя считать переплатой по НДФЛ и в справках 2-НДФЛ лучше ее не отражать. То есть в справках в пункте 5.5 "Сумма налога перечисленная" поставьте ту же сумму, что и в пунктах 5.3 "Сумма налога исчисленная" и 5.4 "Сумма налога удержанная". Таким образом, в справках везде будет указана фактически исчисленная и удержанная сумма.
В феврале вы можете перечислить НДФЛ в уменьшенном на сумму вашей «переплаты» размере. Тогда переплата, отраженная в вашей карточке расчетов с бюджетом, просто закроется.
скажите при том что мы сдаем 6 НДФЛ можно так сделать в марте 2016 г.( я прошляпила ..февраль)