Заполнение налоговой декларации строка 140

Добрый день, есть следующий вопрос по авансовым платежам и налоговой декларации платежам ИП 6%, без работников.

В 1-м квартале 2015 года в ПФ РФ было сделано 4-ре платежа:

1% c доходов выше 300 тыс руб за 2014 год – 1-й платеж,
обязательные фиксированные взносы за 2015 год сразу все суммы – 2 и 3 платеж,
1% c сдоходов выше 300 тыс руб, полученных в 1-м квартале 2015 года – 4-й платеж.

Авансовый платеж 2015 года за 1-й квартал уменьшил только на 4-й платеж и (2-й платеж + 3-й платеж)/4. Уменьшение на сумму (2-й платеж + 3-й платеж)/4 сделал аналогично 2013 году, когда из авансового платежа нельзя было вычитать всю сумму сразу.

В связи с этим возникает вопрос при заполнении строки 140 в налоговой декларации 2015 года. В строке 140 я должен отразить сумму всех 4х платежей, меньшую сумму я не могу указывать?

Можете и меньшую указать, если приняли решение не уменьшать сумму налога на всю сумму уплаченных взносов. Может вы большой патриот:)

Если в строке указываю всю сумму, тогда следующий вопрос.

По декларации в этом случае получается:
значение строки 020 = 0, а я авансовый платеж за 1-й квартал 2015 года оплатил и сумма 20 тыс руб.
значение строки 040 = уплаченному авансовому платежу за 2-й квартал 2015 года
значение строки 070 = уплаченному авансовому платежу за 3-й квартал 2015 года
значение строки 100 по декларации = 69 тыс, а я уплатил 51 тыс.

Учитывая тот факт, что в 1-м квартале фактически была переплата, а за 4-й квартал недоплата и при этом (69000 - 51000) < 20000 нужно ли мне еще что-то платить за 4-й квартал или налоговая сама разберется?

IvanSeo, не считается налог поквартально при УСН.
Отнимите от строки 133 строку 143 и вычтете то, что уже уплатили. Если результат с плюсом, то надо доплатить. Если с минусом, значит у вас переплата

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

IvanSeo, не считается налог поквартально при УСН.
Отнимите от строки 133 строку 143 и вычтете то, что уже уплатили. Если результат с плюсом, то надо доплатить. Если с минусом, значит у вас переплата

---

Надежда, добрый день, спасибо за ответ.
Наверное, я неправильно выразился.

Если следовать терминологии декларации, то имеем 4-ре платежа со следующими формулировками:

"Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года", строка 20
"Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года", строка 40
"Сумма авансового платежа к уплате по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года", строка 70
"Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку"

Правильно я понимаю, что если значение строк
20 > чем фактически уплаченные средства до двадцать пятого апреля
40 > чем фактически уплаченные средства пятого июля отчетного года
70 > чем фактически уплаченные средства пятого октября отчетного года

То в любом из приведенных выше случаев возникают пени.

Если же ИП ошибся и заплатил больше по авансовым платежам, например из-за того, что не учел 1% с 300 тыс рублей, оплаченных в 1-м квартале, то есть:
20 < чем фактически уплаченные средства до двадцать пятого апреля
40 < чем фактически уплаченные средства пятого июля отчетного года
70 < чем фактически уплаченные средства пятого октября отчетного года

То не смотря на то, что математически получается в декларации в значении поля 100, сумма, которую он перечисляет в налоговую (до 30-го апреля), может быть меньше значения поля 100 как раз по причине переплат по авансовым платежам?