Вид для печати
Добрый день всем!
В 2016 платили ежеквартально авансовые платежи по налогу на имущество. Рассчитывая декларацию за год , с удивлением обнаружила, что в итоге налог должен быть к уменьшению! Т.е. сумма уплаченных авансов за 3 квартала больше чем сумма налога за год.Правильно ли это и почему так произошло? Просветите, пожалуйста!
Квартальные расчеты проверила, ошибки нет.
а1/16 + (а1 + а2)/28 + (а1 + а2 + а3)/40 > (а1 + а2 + а3 + а4)/13
Отсюда:
а1 * 0,046 > а2 * 0,016 + а3 * 0,052 + а4 * 0,077
Учитывая месячную амортизацию М, имеем:
а1 = 4*а0 - 6*М
а2 = 3*а0 - 15*М
а3 = 3*а0 - 24*М
а1 = 3*а0 - 33*М
Окончательно, если не было списаний ОС, то для отрицательного годового НИ необходимо чтобы:
М > 8.33% * а0
Когда средняя месячная амортизация превышает 1/12 от остаточной стоимости всех ОС на начало года (верхняя строчка таблицы в декларации).
Спасибо, конечно, а можно "по-русски"?
1) Т.е. ситуация является нормальной?
Списаний ОС не было, разве только отнести "к списаниям" то, что 2 ОС самортизировались полностью.
2)Правильно будет в декларации заполнить в разделе 1 строку 040 " к уменьшению"? которая будет = строка 220 минус строка 230 раздела 2.
3)И в лицевом счете у предприятия будет иметься переплата на эту сумму ( т.к. аванс.платежи уплачивались ежеквартально).
4)Переплатой можно самостоятельно воспользоваться в 2017 году- например, учесть при очередном платеже? Или необходимо писать письмо в ИФНС об этом?
5) Ждать требования пояснений от ИФНС по этому поводу?
1. да, если полностью самортизировался внутри года немаленький вклад от общей суммы месячной амортизации;
2. да;
3. да;
4. да, не надо
5. может быть
Спасибо.
Может, у кого-нибудь есть образец подобного ответа на ( возможное) Требование ИФНС-поделитесь, пожалуйста.
А это ответ-консультация от К+ на этот вопрос( может, кому-то интересно):
Декларацию за 2016 г., а также декларации за отчетные периоды 2017 г. представьте по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.
Заполнять новую форму нужно по утвержденным правилам, т.е. по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации). Это, в частности:
- взносы на ОПС;
- взносы на ОМС;
- взносы на ВНиМ.
По старым правилам заполнять новую форму нельзя.
ошибка, не в той теме разместила ответ
не будет егоЦитата:
Сообщение от Аноним
А Требование о представлении пояснений может все же поступить) Нам прислали
