Налог на имущество - к уменьшению за год! Почему?

[Аноним]

Добрый день всем!
В 2016 платили ежеквартально авансовые платежи по налогу на имущество. Рассчитывая декларацию за год , с удивлением обнаружила, что в итоге налог должен быть к уменьшению! Т.е. сумма уплаченных авансов за 3 квартала больше чем сумма налога за год.Правильно ли это и почему так произошло? Просветите, пожалуйста!
Квартальные расчеты проверила, ошибки нет.

[Генук]

а₁/16 + (а₁ + а₂)/28 + (а₁ + а₂ + а₃)/40 > (а₁ + а₂ + а₃ + а₄)/13

Отсюда:
а₁ * 0,046 > а₂ * 0,016 + а₃ * 0,052 + а₄ * 0,077

Учитывая месячную амортизацию М, имеем:
а₁ = 4*а₀ - 6*М
а₂ = 3*а₀ - 15*М
а₃ = 3*а₀ - 24*М
а₁ = 3*а₀ - 33*М

Окончательно, если не было списаний ОС, то для отрицательного годового НИ необходимо чтобы:

М > 8.33% * а₀

Когда средняя месячная амортизация превышает 1/12 от остаточной стоимости всех ОС на начало года (верхняя строчка таблицы в декларации).

[Аноним]

Спасибо, конечно, а можно "по-русски"?
1) Т.е. ситуация является нормальной?
Списаний ОС не было, разве только отнести "к списаниям" то, что 2 ОС самортизировались полностью.
2)Правильно будет в декларации заполнить в разделе 1 строку 040 " к уменьшению"? которая будет = строка 220 минус строка 230 раздела 2.
3)И в лицевом счете у предприятия будет иметься переплата на эту сумму ( т.к. аванс.платежи уплачивались ежеквартально).
4)Переплатой можно самостоятельно воспользоваться в 2017 году- например, учесть при очередном платеже? Или необходимо писать письмо в ИФНС об этом?
5) Ждать требования пояснений от ИФНС по этому поводу?

[Генук]

1. да, если полностью самортизировался внутри года немаленький вклад от общей суммы месячной амортизации;
2. да;
3. да;
4. да, не надо
5. может быть

[Аноним]

Спасибо.
Может, у кого-нибудь есть образец подобного ответа на ( возможное) Требование ИФНС-поделитесь, пожалуйста.

[Аноним]

А это ответ-консультация от К+ на этот вопрос( может, кому-то интересно):

Декларацию за 2016 г., а также декларации за отчетные периоды 2017 г. представьте по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Заполнять новую форму нужно по утвержденным правилам, т.е. по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражаются налоги (авансовые платежи по ним), сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения декларации). Это, в частности:

- взносы на ОПС;

- взносы на ОМС;

- взносы на ВНиМ.

По старым правилам заполнять новую форму нельзя.

[Аноним]

ошибка, не в той теме разместила ответ

[degna]

на ( возможное) Требовани

не будет его

[Аноним]

А Требование о представлении пояснений может все же поступить) Нам прислали