Большая доля вычетов по НДС из за авансов уплаченных в предыдущих периодах.
Добрый день, получили уведомление в ИФНС из за большой доли вычетов. Предлагается либо комиссия либо подать уточненку.
Не хочется ни того ни другого. Пояснения написала. Прочитайте пжта так им пойдет [I][I]"В ответ на уведомление, исх. № _____________(исп. _______.) высокий показатель удельного веса налоговых вычетов, заявленный ООО «_______________» за IV квартал 2016 года, в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость по налогооблагаемым объектам обуславливается следующими факторами:
Основной вид деятельности предприятия- оптовая торговля машинами, оборудованием и запчастями к ним. В соответствии с условиями заключенных договоров осуществляется 100 % оплата и частичная оплата в счет предстоящих поставок. Специфика деятельности такова, что большая часть реализуемого товара изготавливается с учетом различных характеристик и особенностей, поэтому из-за больших сроков изготовления, увеличиваются сроки поставки товара и реализация переходит на другие налоговые периоды с момента предоплаты Покупателем. За период IV квартал 2016 года были реализованы товары, за которые Покупатели произвели предоплату во II-III кв. 2016 г. Сумма переходящих авансов составила 1 924 221,80 руб. С полученных предоплат был исчислен и уплачен НДС в II-III кв. 2016 г. на сумму 293 525, 36 руб. Товар был приобретен и отгружен в IV квартале 2016 года, что повлекло большую долю вычетов, которая сформировалась из «Входной НДС» по приобретенным товарам (стр. 120, 150 Налоговой декларации по НДС) и cумм налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (стр. 170 Налоговой декларации по НДС)
Стоит добавить, что доля добавленной стоимости в общей структуре затрат компании ничтожно мала по сравнению со стоимостью приобретаемых товарно-материальных ценностей. В целях обеспечения конкурентоспособности реализуемых товаров, удельный вес торговой наценки определяется (при условии необходимости обеспечения покрытия накладных расходов) на максимально низком уровне, а доход компании, позволяющий обеспечивать ее деятельность с определенной рентабельностью, достигается, прежде всего, за счет больших объемов реализации ТМЦ в абсолютном выражении.
Кроме того, в налоговых вычетах заявлен НДС по арендным платежам, коммунальным платежам, услугам связи.
Так же в IV квартале 2016 г. компания реализовывала товары на экспорт в страны ЕАЭС со ставкой НДС 0 % на сумму 238 299.68 руб.
Вот только туплю, как бы им грамотно объяснить, что декларацию уточненную не будем подавать т.к. у нас вообще НДС к возмещению был и сейчас в начале года тяжелое фин. положение, туго с договорами.
Спасибо!
