Вид для печати
Добрый день, коллеги и суперколлеги! :)
Прошу советов: В бухучете получен убыток за 1 квартал. Следует ли делать проводку Д 99 К 68 на отрицательную сумму налога на прибыль с полученного убытка (на сумму по декларации) ??? И чем руководствоваться в этом действии либо его отсутствии.
Спасибо огромное заранее.
Если Вы сделаете такую проводку, она будет означать, что государство (из бюджета) должно Вам заплатить эту сумму, что неправда.
Налог на прибыль считается не от финрезультата по бухучету, а по данным налогового учета.
Если Вы применяете ПБУ 18/02, то это 1-я проводка но расчету налога на прибыль. Дальше идут всякие ОНО-ОНА, постоянные-временные разницы. В итоге на К 68 сч. должна получиться та сумма налога на прибыль, которая причитается по декларации. Кстати, при убытке в бухучете 1 млн. руб. вполне можно иметь базу по налогу на прибыль (по налоговому учету) и пару миллиончиков к уплате налога в бюджет.
jul-2000,
Спасибо за ответ, у меня в налоговом учете убыток. т.е. ф моей карточке в налоговой этот убыток начисляют (по декларации) , а в бухучете я уменшение задолженности в бюджет не отражаю?
Ежели у вас убыток по НУ, то в декларации никакой налог не рассчитывается...
Только применение ПБУ18 может привести к тому, что н счете 68 образуется "отрицательный налог". Но у него иная суть.
Не-не-не!!! Если можно так выразиться, РЕЗУЛЬТАТ на сч. 68 по ПБУ 18/02 должен быть равен декларации - это текущий налог на прибыль в ф. № 2Цитата:
Сообщение от Аноним
Лена, при убытке НОБ по прибыли = 0, налог на прибыль = 0. В налоговой в карточке начисляют НАЛОГ на прибыль. При описанном Вами раскладе задолженность в бюджет у Вас не уменьшилась.
У меня убыток НУ=БУ. Сумму налога на прибыль к уменьшению в этом случае начислять? :)
Обязательно в соотвествии с ПБУ 18 необходимо при убытке сделать следующие проводки:Цитата:
Прошу советов: В бухучете получен убыток за 1 квартал. Следует ли делать проводку Д 99 К 68 на отрицательную сумму налога на прибыль с полученного убытка (на сумму по декларации) И чем руководствоваться в этом действии либо его отсутствии.
Дт 68.4.2(Расчет налога на прибыль) Кт 99.2.1 (условный доход по налогу на прибыль) на сумму 24% от суммы убытка.
Jul_2000,
если убыток в НУ иБУ одинаков и сделать проводку 68-99 (на сумму 24% от бух убытка)?
Разве здесь не образуется деб. сальдо на счете 68?
Мария
Alena+, может быть, фирма, которую ведет Бухгалтер Лена, является малым и не применяет ПБУ :)
В случае применения ПБУ, если убыток в НУ и БУ одинаков, то я делаю вывод, что это, скорее всего, временная разница (ОНА). Следовательно, за проводкой 68/99 последует проводка 09/68 на ту же сумму. Налог к уплате в бюджет по сч 68=0, что соответствует декларации.
На клерке была замечательная табличка по ПБУ 18. Но с ходу сейчас найти ее не смогла. :(
Нашла все-таки :)
http://www.klerk.ru/news/?21412
Jul-2000 полностью с Вами согласна
Ну, совсем туплю! поясните
"В случае применения ПБУ, если убыток в НУ и БУ одинаков, то я делаю вывод, что это, скорее всего, временная разница (ОНА). Следовательно, за проводкой 68/99 последует проводка 09/68 на ту же сумму."
Почему вывод - "временная разница"????
Кажется, что должно быть какое-то другое обоснование действий, приводящих к "0" на счете 68.
Мария
Вы в БУ получили убыток. Вероятно, за счет каких-то расходо. Эти расходы приняты полностью в НУ. (Если бы не были приняты, то в БУ был бы убыток, а в НУ НОБ = 0). Соответственно, эти убытки у Вас в будущем уменьшат НОБ согласно ст. 283 НК.
О "временных разницах" - как я уже писала, это лишь мое предположение. Я только привела пример, каким образом на сч. 68 может образоватьяс 0.
Я имела в виду самый простой пример, когда нет временных разниц, и постоянных тоже нет. НУ и БУ - чисто близнецы, одинаковы и убыточны.
Вот в этом примере я не понимаю, как придти к результату "0" на 68 счете.
Вопрос - чисто теоретический. У меня-то этих временных достаточно, что позволяет довольно четко все связать. Кстати, за напоминание про табличку - спасибо.
Мария
Временная разница,(вернее рассматривайте её как временную) т.к вы льготу по убыткам предъявите государтву при получении прибыли в следующих периодах(годах). Это если просто объяснить зачем начисляь налог при убытках. До конца года начисленный минусовый налог не трагаете, перенос на 09 делаете по итогам года. С 09 двинете суммы только при получении прибыли в следующих годах
m'm а что делать с дебетовым остатком на сч.68.4.2 (расчет налога на прибыль), если не переносить его на сч.09 (Отложенный налог.актив) :yes:Цитата:
Сообщение от m'm
До конца года так и будет болтаться, т.к в течении года может и прибыль (теоритически) вылезти.Итого у нас по году. Не все ли равно, в какой строчке актива баланса будет сумма ( про годовой баланс речи нет) Ну хотите - перенесите на 09, потом сторно.
m'm спасибо за разъяснения!!!
