Убыток у цедента. Как отразить в налоговой декларации
Здравствуйте.
Перерыла весь интернет, так и не разобралась - как конкретно
отразить в налоговой декларации Убыток от уступки права требоваия (УПТ) у
цессионера.
Выполнено работ (кс-2, кс-3) от 30.06.17 на 5300 т.р. Срок
оплаты Заказчиком 03.07.2017. Не рассчитались. Долг переуступили 25.07.17 за 3000 т.р.. (с убытком 2300т.р.).
В б.учете я сделала проводки:
62-90.01.1 = 5300 т.р. реализованы работы
90,03-68,02 = 808т.р - начислен НДС
Далее по Договору УПТ
91,2-62 = 5300 т.р. - списана Деб.задолженность
76-91,1 = 3000 т.р. - выручка от УПТ
Но, это бух учет. и эти суммы попадут: во внереализационные
доходы (3000 т.р.) - стр._100_Л 02_Прил 1
и внереализационные расходы (5300 т.р.)
- стр. 200_Л 02_Прил 2.
В Прил 3 к Л 02 отражаются только те убытки, которые
получены по Договору УПТ до наступления срока оплаты Заказчиком. В нашем случае
Договор УПТ после наступления срока оплаты Заказчиком и по условиям ст. 279 НК
РФ Убыток по УПТ я могу весь принять в расходы единовременно на дату УПТ. Но непонятно как правильно отразить в
Налоговой декларации. В каких строках налоговой декларации будут отражены суммы
по операции УПТ. Благодарю.
