Убыток у цедента. Как отразить в налоговой декларации

[JeJannet]

Здравствуйте.


Перерыла весь интернет, так и не разобралась - как конкретно
отразить в налоговой декларации Убыток от уступки права требоваия (УПТ) у
цессионера.


Выполнено работ (кс-2, кс-3) от 30.06.17 на 5300 т.р. Срок
оплаты Заказчиком 03.07.2017. Не рассчитались. Долг переуступили 25.07.17 за 3000 т.р.. (с убытком 2300т.р.).


В б.учете я сделала проводки:


62-90.01.1 = 5300 т.р. реализованы работы


90,03-68,02 = 808т.р - начислен НДС


Далее по Договору УПТ


91,2-62 = 5300 т.р. - списана Деб.задолженность


76-91,1 = 3000 т.р. - выручка от УПТ


Но, это бух учет. и эти суммы попадут: во внереализационные
доходы (3000 т.р.) - стр._100_Л 02_Прил 1
и внереализационные расходы (5300 т.р.)
- стр. 200_Л 02_Прил 2.


В Прил 3 к Л 02 отражаются только те убытки, которые
получены по Договору УПТ до наступления срока оплаты Заказчиком. В нашем случае
Договор УПТ после наступления срока оплаты Заказчиком и по условиям ст. 279 НК
РФ Убыток по УПТ я могу весь принять в расходы единовременно на дату УПТ. Но непонятно как правильно отразить в
Налоговой декларации. В каких строках налоговой декларации будут отражены суммы
по операции УПТ. Благодарю.

[ССГ]

Здравствуйте.
я не согласен как бы тут:

91,2-62 = 5300 т.р. - списана Деб.задолженность

76-91,1 = 3000 т.р. - выручка от УПТ


Но, это бух учет. и эти суммы попадут: во внереализационные
доходы (3000 т.р.) - стр._100_Л 02_Прил 1
и внереализационные расходы (5300 т.р.)
- стр. 200_Л 02_Прил 2.

http://mvf.klerk.ru/hoz/ras06.htm

В каких строках налоговой декларации будут отражены суммы
по операции УПТ.

лист 2 стр 040. будет одна сумма расхода 2300. дохода у вас не будет.
ст.265 п.2

Благодарю.

пожалуйста
послушаем что другие скажут.

[JeJannet]

Ясно Спасибо

[gnews]

в
Налоговой декларации.

стр.013 Приложения1 к Листу 02,
стр.059 Приложения2 к Листу 02.

[ССГ]

стр.013 Приложения1 к Листу 02,
стр.059 Приложения2 к Листу 02.

а тут в чем нарушение ?

лист 2 стр 040.

62-76 -5300
76-91- 2300 - она же в 040.

[gnews]

Если верить Порядку заполнения декларации и Минфину,
то выручку от уступки нужно отражать по строке 013 Приложения 1 к Листу 02,
а стоимость реализованного товара (работ, услуг) - по строке 059 Приложения N 2 к Листу 02 .
http://mvf.klerk.ru/nb/480_12.htm

[ССГ]

gnews,
спасибо, видел.
но сделал я по своему, налог не исказил и сумму отразил в расходах внереализационных как НК пишет. думаю имеет право на жизнь такой способ отражения.
PS: я раньше так делал у себя