Вид для печати
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я указываю проводки по начислению НДФЛ с мат выгоды от экономии на процентах по займу, выданному не сотруднику организации:
Д 76 К 51 - выдан беспроцентный заем не сотруднику организации
Д 76 К 68 - начислен НДФЛ с мат выгоды (ежемесячно)
В конце года делаю сторнировочные проводки на всю сумму НДФЛ, начисленную с мат выгоды физика за год, сдаю справку 2-НДФЛ с признаком 2.
Поправьте меня, если я делаю не верно.
с 01.01.2018г. экономия на процентах по займу не сотруднику (не другому связанному с организацией лицу) не является доходом для такого лица, и не облагается НДФЛЦитата:
Сообщение от AnnyOne
Спасибо! А можно ссылку на закон?Цитата:
Сообщение от бух1017
У нас есть нюанс, займ выдан бывшему сотруднику, который в данный момент возмещает компании материальный ущерб, по которому у нас в залоге имущество этого физ лица. Не образуется ли тут взаимозависимости?
AnnyOne,
п.1 ст. 212 НК РФ:
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги);
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
Да, налоговая может усмотреть в этом взаимозависимость.Цитата:
Сообщение от AnnyOne
Спасибо за помощь!Цитата:
Сообщение от бух1017
на каком основании? суд - может, и усмотрит, а у налоговой-то какие основания могут быть? я не обнаружила их в ст.105.1 НК: невнимательно читала?:scratch_one-s_head: Поделитесь аргументами.Цитата:
Сообщение от бух1017
Nikost,
в той же статье 212 НК РФ:
в исходных данных заем был выдан лицу:Цитата:
Сообщение от бух1017
.Цитата:
Сообщение от AnnyOne
Да, в части взаимозависимости сомнения есть, поэтому я не утверждаю, а предполагаю позицию налоговой о наличии взаимозависимости.
Это только в налоговом кодексе - неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика. А на практике - совсем иначе.
Какую позицию принять - решать бухгалтеру, соотносится ли сумма неначисленного налога с риском доначисления налога и штрафных санкций / оспаривания в судебном порядке.
