НДФЛ с мат. выгоды (заем выдан не сотруднику)

[AnnyOne]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я указываю проводки по начислению НДФЛ с мат выгоды от экономии на процентах по займу, выданному не сотруднику организации:

Д 76 К 51 - выдан беспроцентный заем не сотруднику организации
Д 76 К 68 - начислен НДФЛ с мат выгоды (ежемесячно)
В конце года делаю сторнировочные проводки на всю сумму НДФЛ, начисленную с мат выгоды физика за год, сдаю справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Поправьте меня, если я делаю не верно.

[бух1017]

с мат выгоды от экономии на процентах по займу, выданному не сотруднику организации

с 01.01.2018г. экономия на процентах по займу не сотруднику (не другому связанному с организацией лицу) не является доходом для такого лица, и не облагается НДФЛ

[AnnyOne]

с 01.01.2018г. экономия на процентах по займу не сотруднику (не другому связанному с организацией лицу) не является доходом для такого лица, и не облагается НДФЛ

Спасибо! А можно ссылку на закон?

У нас есть нюанс, займ выдан бывшему сотруднику, который в данный момент возмещает компании материальный ущерб, по которому у нас в залоге имущество этого физ лица. Не образуется ли тут взаимозависимости?

[бух1017]

AnnyOne,
п.1 ст. 212 НК РФ:

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)
такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги);
(абзац введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 333-ФЗ)

займ выдан бывшему сотруднику, который в данный момент возмещает компании материальный ущерб, по которому у нас в залоге имущество этого физ лица. Не образуется ли тут взаимозависимости

Да, налоговая может усмотреть в этом взаимозависимость.

[AnnyOne]

Да, налоговая может усмотреть в этом взаимозависимость.

Спасибо за помощь!

[Nikost]

налоговая может усмотреть в этом взаимозависимость.

на каком основании? суд - может, и усмотрит, а у налоговой-то какие основания могут быть? я не обнаружила их в ст.105.1 НК: невнимательно читала? Поделитесь аргументами.

[бух1017]

Nikost,
в той же статье 212 НК РФ:

такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком

в исходных данных заем был выдан лицу:

который в данный момент возмещает компании материальный ущерб, по которому у нас в залоге имущество этого физ лица.

.
Да, в части взаимозависимости сомнения есть, поэтому я не утверждаю, а предполагаю позицию налоговой о наличии взаимозависимости.
Это только в налоговом кодексе - неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика. А на практике - совсем иначе.

Какую позицию принять - решать бухгалтеру, соотносится ли сумма неначисленного налога с риском доначисления налога и штрафных санкций / оспаривания в судебном порядке.