Переплата в ПФР по окончании 3 квартала. УСН

Здравствуйте!

Помогите разобраться, как правильно сделать авансовые платежи в ФНС, если есть переплата в ПФР.

ИП на УСН 6% без работников каждый квартал зарабатывает, допустим, 1000000 рублей. Фиксированные платежи были оплачены в первом квартале, далее совершались платежи в ПФР (1% от превышения) и уменьшенный на эту сумму платеж в ФНС.

В конце 3 квартала в ПФР должно было быть уплачено 10000 (1% от миллиона), но в результате ошибки уплачено 15000.

Как я понимаю, есть 2 варианта:

1. уменьшить платеж в налоговую на 10000. По итогам года всё выровнять, посчитать и заплатить в ПФР столько, сколько нужно, а в ФНС - всё за вычетом всех платежей за год.

2. уменьшить платеж в налоговую сразу на 15000.

Какой из вариантов выбрать? На какую сумму можно уменьшить платеж в ФНС за 3 квартал?

Спасибо!

rwwwo, налог при УСН не считается поквартально. Не бывает налога за 3 квартал, бывает за 9 месяцев
Я бы уменьшила на всю сумму уплаченных взносов. Поскольку нет запрета. Главное, чтобы годовая сумма взносов, которая будет рассчитана, не превышала эту сумму

Да, понимаю, что речь о налоге за 9 месяцев. Грубо говоря, за 9 месяцев в ПФР нужно было заплатить с превышения 30000 рублей, а было заплачено 35000.

Смущает формулировка в статье 346.21 НК РФ: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". Не значит ли "В пределах исчисленных сумм", что если уплатить страховые взносы в размере больше, чем нужно, то зачесть их в счет УСН полностью нельзя?

Цитата:

---

Сообщение от rwwwo

Не значит ли "В пределах исчисленных сумм"

---

значит. На переплату уменьшить налог нельзя.

Дело в том, что нет у ИП понятия "исчисления" взносов. Поэтому не вижу повода не принимать всю сумму. Но решать вам.

Протестировал цифры в Налогоплательщике ЮЛ.

Если в графе: "Сумма страховых взносов ... уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)" за 9 месяцев указывать сумму платежей в ПФР большую, чем должна быть (т.е. переплату - больше, чем фикс+1% с превышения), то программа учитывает эту переплату в полном размере и уменьшает авансовый платеж в УСН полностью.

Однако непонятно, будет ли это являться аргументом для налоговой.

Совершенно точно не будет являться аргументом то, что считает Налогоплательщик ЮЛ. Тем более, что эта программа не отслеживает ваш доход и не знает, сколько составляет 1% от дохода за прошлые периоды. Там же некуда эти данные вносить. Вы же могли в этом году платить взносы за прошлые годы

ЕНВД плюс УСН, ИП с работниками. В течение года платил фиксированные за себя и по итогам каждого квартала 1% в ПФ. Остаток 1% заплатит в 1 квартале 2019г.
1.Имеет ли право ИП уменьшить налоги на 1% взнос, в т.ч. и тот, что заплатит в 1 квартале 2019г, а не только на фиксированный?
2. Можно ли уменьшить только УСН на весь 1% в ПФ?
3. Если распределять 1% между налогами, то это надо делать пропорционально выручке?
Спасибо всем, кто ответит)))

1. 1% тоже фиксированный взнос, как ни странно это кажется
2. Нет. Надо делить
3. Желательно.