Переплата в ПФР по окончании 3 квартала. УСН

[rwwwo]

Здравствуйте!

Помогите разобраться, как правильно сделать авансовые платежи в ФНС, если есть переплата в ПФР.

ИП на УСН 6% без работников каждый квартал зарабатывает, допустим, 1000000 рублей. Фиксированные платежи были оплачены в первом квартале, далее совершались платежи в ПФР (1% от превышения) и уменьшенный на эту сумму платеж в ФНС.

В конце 3 квартала в ПФР должно было быть уплачено 10000 (1% от миллиона), но в результате ошибки уплачено 15000.

Как я понимаю, есть 2 варианта:

1. уменьшить платеж в налоговую на 10000. По итогам года всё выровнять, посчитать и заплатить в ПФР столько, сколько нужно, а в ФНС - всё за вычетом всех платежей за год.

2. уменьшить платеж в налоговую сразу на 15000.

Какой из вариантов выбрать? На какую сумму можно уменьшить платеж в ФНС за 3 квартал?

Спасибо!

[Над.К]

rwwwo, налог при УСН не считается поквартально. Не бывает налога за 3 квартал, бывает за 9 месяцев
Я бы уменьшила на всю сумму уплаченных взносов. Поскольку нет запрета. Главное, чтобы годовая сумма взносов, которая будет рассчитана, не превышала эту сумму

[rwwwo]

Да, понимаю, что речь о налоге за 9 месяцев. Грубо говоря, за 9 месяцев в ПФР нужно было заплатить с превышения 30000 рублей, а было заплачено 35000.

Смущает формулировка в статье 346.21 НК РФ: "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде". Не значит ли "В пределах исчисленных сумм", что если уплатить страховые взносы в размере больше, чем нужно, то зачесть их в счет УСН полностью нельзя?

[ZZZhanna]

Не значит ли "В пределах исчисленных сумм"

значит. На переплату уменьшить налог нельзя.

[Над.К]

Дело в том, что нет у ИП понятия "исчисления" взносов. Поэтому не вижу повода не принимать всю сумму. Но решать вам.

[rwwwo]

Протестировал цифры в Налогоплательщике ЮЛ.

Если в графе: "Сумма страховых взносов ... уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)" за 9 месяцев указывать сумму платежей в ПФР большую, чем должна быть (т.е. переплату - больше, чем фикс+1% с превышения), то программа учитывает эту переплату в полном размере и уменьшает авансовый платеж в УСН полностью.

Однако непонятно, будет ли это являться аргументом для налоговой.

[Над.К]

Совершенно точно не будет являться аргументом то, что считает Налогоплательщик ЮЛ. Тем более, что эта программа не отслеживает ваш доход и не знает, сколько составляет 1% от дохода за прошлые периоды. Там же некуда эти данные вносить. Вы же могли в этом году платить взносы за прошлые годы

[Аноним]

ЕНВД плюс УСН, ИП с работниками. В течение года платил фиксированные за себя и по итогам каждого квартала 1% в ПФ. Остаток 1% заплатит в 1 квартале 2019г.
1.Имеет ли право ИП уменьшить налоги на 1% взнос, в т.ч. и тот, что заплатит в 1 квартале 2019г, а не только на фиксированный?
2. Можно ли уменьшить только УСН на весь 1% в ПФ?
3. Если распределять 1% между налогами, то это надо делать пропорционально выручке?
Спасибо всем, кто ответит)))

[Над.К]

1. 1% тоже фиксированный взнос, как ни странно это кажется
2. Нет. Надо делить
3. Желательно.