Аванс включается в выручку?

Здравствуйте.
Прошла налоговая проверка по НДС. Декларации сдавали поквартально. В июне выручка составила чуть меньше 1 млн. (без НДС) + был аванс в начале месяца (который в конце месяца закрыли отгрузкой). итого в июне границу в миллион перешли.
Налоговая написала, что мы должны были декларации помесячно сдать (апрель, май, июнь). впаяли штраф. 200 руб. ерунда конечно и денег не жалко (налоговой тоже что то кушать надо). но дело принципа. получается я теперь должна была декларации и за июль, и за август подать, т.е с месяца в котором выручка превысила 1млн. - помесячно, а все сроки как вы понимаете уже прошли, а значит будет еще штраф (хотя в этих месяцах выручка за 1 млн. не перешагнула).
В налоговом кодексе написано: "для н/плательщиков с ежемесячными в течении квартала суммами ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ без учета налога не превышающими 1 млн.руб. налоговый период устанавливается как квартал". С каких это пор авансы включаются в выручку? и должна ли я подавать декларации с июня помесячно?
не хочется заморачиваться с разногласиями по таким копейкам, но если декларации придется все таки сдавать - то придется. А может я не права и авансы включаются?

В выручку авансы не должны включаться.

Аванс - это не выручка от реализации (ее еще нет), а самостоятельный элемент налоговой базы по НДС (ст.162).

Приказ МНС РФ от 20 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации"

Цитата:

---

38. При определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 2 статьи 163 Кодекса следует руководствоваться пунктом 2.2 настоящих Методических рекомендаций.
...
2.2. Сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса следует определять в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения, исходя из выручки от реализации как облагаемых (в том числе по налоговой ставке 0 процентов), так и необлагаемых товаров (работ, услуг), полученной в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами, в том числе от реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации (в соответствии со статьями 147 и 148 Кодекса). Выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности, не включается в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) для целей применения пункта 1 статьи 145 Кодекса. Также не включаются в сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) суммы денежных средств, перечисленные в статье 162 Кодекса, включая средства, полученные в виде санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов), предусматривающих переход права собственности на товары (работы, услуги).

---

Конечно, и вреда от Методрекомендаций было немало, но писали их все-таки неглупые люди и всякая сопля в налоговой не трактовала Кодекс, как ей вздумается. Причем, не читая его. :(

Я тоже всегда считала, что авансы - не выручка, и в подобных ситуациях продолжала сдавать отчеты поквартально. Выездной проверки пока не было, а так никто не придирался.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Налоговая написала, что мы должны были декларации помесячно сдать (апрель, май, июнь). впаяли штраф. 200 руб.

---

Странный штраф.
1. Если б вы просто не сдали декларации то вас могли бы оштрафовать на 200 руб., при том что суммы налога подлежащие уплате на основании этих декларации были бы в пределах 2 тыс или к зачету.
2. В вашем случае ( в случае превышения 1 млн) штрафовать вас не должны. В данной ситуации вы должны только заплатить суммы подлежащие уплате на основании декларации за апрель, май, июнь и пени.
НО т.к и эта ситуация не ваша и никакого превышения у вас нет, то не понятно о каком штрафе речь.

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

получается я теперь должна была декларации и за июль, и за август подать, т.е с месяца в котором выручка превысила 1млн. - помесячно

---

нет если выручка в июле и августе не превысила 1 млн. то не должны были

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

С каких это пор авансы включаются в выручку?

---

Не включаются авансы в выручку

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

и должна ли я подавать декларации с июня помесячно?

---

не должны

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

не хочется заморачиваться с разногласиями по таким копейкам, но если декларации придется все таки сдавать - то придется. А может я не права и авансы включаются?

---

Совет: декларации не сдавать, штраф не платить

Спасибо всем.
Штраф нарисовали за каждую не сданную декларацию, т.е. за апрель -100 руб., за май - 100 руб. (по этим периодам НДС был к возмещению, поэтому и штраф такой "... но не менее 100 руб.").
Поговорила с боссом. считает лучше заплатить чтобы отношения не портить (тем более что мы с них денежки еще на счет хотим получить), а мне обидно, что это инспектора нас, бухгалтеров, совсем за идиотов держат? Лучше бы она открытым текстом сказала "давайте я вам какой нибудь штрафик выпишу, вот например вы мне какую нибудь бумажку не принесли" (проходили такое - знаем).

Насколько я поняла - не обращая внимания на аванс (вы же его при реализации не учитываете) у вас в июне выручка (без НДС) привысила 1 млн.руб. Исходя из этого вы д.б. до 20.07 2005 года (письмо МНС России от 28.03.2002 № 14-1-04/627-М233) предоставить ежемесячные налоговые декларации по НДС за первый, второй и третий месяц квартала. Уплатить исчисленную сумму НДС отдельными п/п за первый месяц (без начисления пени), за второй месяц (без начисления пени) и за третий месяц квартала. Т.к. в вашем случае апрель, май был к возмещению - платить ничего не надо было, просто подать декларации. Штраф правомерен ИМХО. (ст.119 п.1 НК РФ)

Цитата:

---

Сообщение от Ирина (СПБ)

Насколько я поняла - не обращая внимания на аванс (вы же его при реализации не учитываете) у вас в июне выручка (без НДС) привысила 1 млн.руб.

---

Из чего вы это поняли? Я другое читаю:

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

В июне выручка составила чуть меньше 1 млн. (без НДС)

---

В 1 сообщении написано: "был аванс в начале месяца (который в конце месяца закрыли отгрузкой). итого в июне границу в миллион перешли. "
Если аванс в конце июня закрыли отгрузкой, то он должен включатся в выручку и налоговая вроде бы права? :wow:

Выручка - она и есть выручка. Закрыли вы аванс отгрузкой, или не закрыли - выручка от этого не поменяется. Она так и будет меньше миллиона.

Цитата:

---

Выручка - она и есть выручка. Закрыли вы аванс отгрузкой, или не закрыли - выручка от этого не поменяется. Она так и будет меньше миллиона.

---

Собачушь.

Рассмотрите случай: предприятие работает по 100% предоплате. Получает на р/с ежемесячно по 10 млн. Потом отгружает. Что, оно будет отчитываться по НДС поквартально?

Автору: виноват, не вчитался, что отгрузка произошла в том же месяце. Мое мнение, высказанное в #3, к данному случаю отношения не имеет.

Осталось лишь выяснить вопросик: ИФНС считает Вам для лимита отгрузку+аванс или только отгрузку? В первом случае не права налоговая, во втором - автор.

Для Марии - "итого в июне границу в миллион перешли". А эту фразу как понимать??

Очевидно, имеется в виду сумма, с которой считается НДС к начислению. То есть реализация+авансы.

Очевидно, имеется в виду сумма, с которой начисляется НДС к уплате. То есть реализация+авансы.

Цитата:

---

Сообщение от Ирина (СПБ)

Для Марии - "итого в июне границу в миллион перешли". А эту фразу как понимать??

---

Понимать что выручка составила 950000 (без НДС) + аванс 90000 без НДС. Налоговая считает все вместе 950+90. но вся ерунда в том что эти 90 входят в 950 и в книге отражаются как аванс, а строчкой ниже как выручка.