Учет путевок по 70Н

Вид для печати

08.10.2005, 01:13
Elmer

Учет путевок по 70Н

Такая ситуация
Платежным поручением с 213 КОСГУ оплачены путевки (для ребенка сотрудника куда-то в лагерь).
Путевка получена.
Выдана сотруднику.
Сотрудник оплачивает часть стоимости путевки и вносит деньги в кассу.
После этого деньги вносятся на лицевой счет.
Оставшаяся часть путевок оплачивается фондом социального страхования (оплата еще пока не производилась).

Вопрос - как всё это отразить по 70Н?

Вот посмотрите вариант:

Дт 1.206.xx.560 - Кт 1.304.05.213 - оплата путевки
Дт 1.201.05.510 - Кт 1.302.23.730 - поступила путевка
Дт 1.302.23.830 - Кт 1.206.хх.660 - зачтен аванс

Дт 1.208.хх.560 - Кт 1.201.05.660 - выдача путевки
Дт 1.201.04.560 - Кт 1.208.хх.660 - внесены деньги (часть) за путевку
Дт 1.303.02.830 - Кт 1.208.хх.660 - отражено начисление по задолженности Соцстраха за часть стоимости путевки

Дт 1.304.05.213 - Кт 1.201.04 - восстановление кассового расхода (или возврат средств??)

Дт 1.304.05.213 - Кт 1.303.02.730 - погашение фондом Соцстрахования оставшейся стоимости путевки

Готов к закидыванию помидорами!
08.10.2005, 21:54
Tatli

Все логично, только корреспонденции Дт 1.303.02.830 - Кт 1.208.хх.660 я не нашел в инструкции.
У меня тоже такая проблема (правда путевки в кассу не поступали и в подотчет не выдавались, но это мелочи). При построении мной разных схем обязательно одна корреспонденция отсутствует в инструкции.
А почему Вы счет 208.10 называете 208.хх, а счет 206.14 - 206.хх ? (и это мелочи).
08.10.2005, 22:12
Tatli

Формально отсутствие корреспонденции Дт 1.303.02.830 - Кт 1.208.10.660 можно решить так:

Дт 1.303.02.830 - Кт 1.302.13.730 - начисление благ работнику за счет ФСС
Дт 1.302.13.830 - Кт 1.208.10.660 - блага получены

по- моему Ваша проблема решена, и моя аналогично!!!
13.10.2005, 16:49
Plesen~

Мы делаем так:
Дт 20614560 - Кт 30405212 (20101610) - предоплата за путевки
Дт 20105510 - Кт 30223730 - оприходовали путевку(фондовый ПКО,денежный документ)
Дт 30223830 - Кт 20614660 - зачтен аванс
Дт 20808560 - Кт 20105660 - выдача путевки из кассы (фондовый расходный ордер,денежный документ)
Дт 20104510 Кт 30213730 - частичное возмещение стоимости путевки сотрудником
Дт 30405212(20101510) Кт 20104610 -сдали в банк частичную оплату,восстановили кассовый расход
Дт 30213830 Кт 20808660 - сдан ав.отчет с корешком путевки с отметкой санатория о прохождении лечения
Дт 30302830 Кт 30213730 Зачет расход на сан.кур.лечение в счет расчетов с ФСС по взносам.
13.10.2005, 16:51
Plesen~

Если путевки оплачены из прибыли, то последняя проводка
Дт 40101262 Кт 30213730 - отнесены расходы на сан.кур.лечение ...
15.10.2005, 13:28
Tatli

Цитата:

Сообщение от Plesen~

Мы делаем так:
Дт 30223830 - Кт 20614660 - зачтен аванс
.........
Дт 20104510 Кт 30213730 - частичное возмещение стоимости путевки сотрудником

Таких корреспонденций нет в инструкции. Если конечно не вышли новые документы, разрешающие эти корреспонденции.

По нынешнему списку разрешенных корреспонденций, вопрос с путевками можно оформить только отказавшись от счета 206.
16.10.2005, 15:45
Plesen~

не собираюсь этого делать... цепочка правильна...не думаю,что Минфин будет возражать....
30.05.2006, 22:01
Елена__

Учет путевок по 25Н

Подскажите, а как будет выглядеть данная схема в свете 25н?

У нас путевка оплачивается по трем статьям:
Статья 211 - для последующего удержания из зарплаты сотрудника.
Статья 212 - частичная оплата стоимости путевки бюджетом
Статья 213 - частичная оплата стоимости путевки ФСС

Когда по времени делается проводка:

Цитата:

Сообщение от Plesen~

Дт 30302830 Кт 30213730 Зачет расход на сан.кур.лечение в счет расчетов с ФСС по взносам.

У нас ФСС принимает к зачету путевки в момент выдачи работнику.
То есть если путевка с 26 июня по 10 июля, то в отчете за II квартал мы эту путевку уже включим в отчет для ФСС.
31.05.2006, 09:10
Елена__

С Вашего позволения в схеме, предложенной Plesen~, попробую заменить счета на новые из 25н.
Вот что у меня получается:
Дт 20615 560 - Кт 30405 213 (20101610) - предоплата за путевки
Дт 20105 510 - Кт 30215 730 - оприходовали путевку(фондовый ПКО,денежный документ)
Дт 30215 830 - Кт 20615 660 - зачтен аванс
Дт 20815 560 - Кт 20105 660 - выдача путевки из кассы (фондовый расходный ордер,денежный документ)
Дт 20104 510 - Кт 30203 730 - частичное возмещение стоимости путевки сотрудником
Дт 30405 213 - Кт 20104610 - сдали в банк частичную оплату,восстановили кассовый расход
Дт 30203 830 - Кт 20815 660 - сдан ав.отчет с корешком путевки с отметкой санатория о прохождении лечения
Дт 30302 830 - Кт 30203 730 Зачет расход на сан.кур.лечение в счет расчетов с ФСС по взносам.
31.05.2006, 09:21
Елена__

А вот я нашла новый вариант самой Plesen~

Цитата:

Сообщение от Plesen~

я оплачиваю путевки из средств ФСС и не только их...
20603560 20101610
20105510 30203730
30203830 20603660
20803560 20105660
30302830 20803660

Что-то не так в моем варианте при простой замене старых счетов на новые. В новом варианте Plesen~ счета ххх15 не используются.
31.05.2006, 11:03
Елена__

В моем случае, когда происходит оплата по трем статьям, если взять за основу новый вариант Plesen~
Получается:
Дт 20601 560 - Кт 30405 211 - предоплата путевки в части з/п работника
Дт 20602 560 - Кт 30405 212 - предоплата путевки в части расходов бюджета
Дт 20603 560 - Кт 30405 213 - предоплата путевки в части расходов ФСС

Получение путевки:
Дт 20105 510 - Кт 30201 730
Дт 20105 510 - Кт 30202 730
Дт 20105 510 - Кт 30203 730

Зачет аванса:
Дт 30201 830 - Кт 20601 660
Дт 30202 830 - Кт 20602 660
Дт 30203 830 - Кт 20603 660

Выдача путевки под отчет:
Дт 20801 560 - Кт 20105 660
Дт 20802 560 - Кт 20105 660
Дт 20803 560 - Кт 20105 660
. . .

Ой, что-то это мне не очень нравится. Может всетаки лучше использовать ххх15 счета? Но я сомневаюсь, правильно ли их использовать в этом случае?

Тогда получится:
Дт 20615 560 - Кт 30405 211 - предоплата путевки в части з/п работника
Дт 20615 560 - Кт 30405 212 - предоплата путевки в части расходов бюджета
Дт 20615 560 - Кт 30405 213 - предоплата путевки в части расходов ФСС

Получение путевки:
Дт 20105 510 - Кт 30215 730

Зачет аванса:
Дт 30215 830 - Кт 20615 660

Выдача путевки под отчет:
Дт 20815 560 - Кт 20105 660

Удержание стоимости части путевки из зарплаты сотрудника:
Дт 30201 830 - Кт 30403 730

Сдан ав.отчет с корешком путевки с отметкой санатория о прохождении лечения:
Дт 40101 212 - Кт 20815 660 Зачтен расход в счет расходов бюджета
Дт 30302 830 - Кт 20815 660 Зачтен расход в счет ФСС
Дт 30403 830 - Кт 20815 660 Зачтен расход в счет з/п сотрудника

Не очень мне нравится последняя проводка. Может ее разбить на две, как предлагала в первоначальном варианте Plesen~:
Дт 30203 830 - Кт 20815 660
Дт 30403 830 - Кт 30203 730
Тоже не очень хорошо получается.
31.05.2006, 20:50
Irnka

А вы НДФЛ удерживаете с части стоимости путевки, которая компенсируется за счет бюджета?
01.06.2006, 04:21
Вера Н

У нас ситуация с путевками интересная.
Попросили казначейство оплатить стоимость путевок за счет 213 статьи с условием последующего восстановления кассовых расходов за счет средств ФСС. Нам сказали, что сумма у нас приличная, и поэтому пока от ФСС деньги не поступят никакие путевки оплачивать не будем. Хорошо, написали письмо в ФСС и он перечислил на наш лицевой счет в казначействе 250 000 рублей. Мы с лицевого счета потратили из этих средств пока только 74000. До конца квартала мы все деньги ФСС не освоим. Далее мы хотели деньги родителей оприходовать в кассу и по аналогии со средствами ФСС внести их на лицевой счет в казначействе. На это казначейство ответило категорическим отказом. Заставило деньги от родителей принимать на спецсчет и часть стоимость путевок оплатить со спецсчета. Так мы и сделали. Теперь я ломаю голову как отразить в учете получение этих путевок, путевка оплачена из двух источников, а оприходовать я должна буду ее по бюджету. Видимо в этом случае у бюджета возникнут доходы на сумму, внесенную родителями на спецсчет, а когда будет сдан авансовый отчет с корешком путевки, видимо, этот доход придется зачесть или сторнировать. Это произойдет уже в 3 квартале.
Дальше еще интереснее. Наше казначейство почитало журнал "Бюджетный учет" номер 1 за 2006 год (лучше бы Бюджетный кодекс почитали) и заявило, что деньги ФСС на лицевой счет в казначействе больше принимать не будет и в дальнейшем средства ФСС должны поступать к нам на спецсчет. Пока прикидываю как это будет выглядеть в проводках, когда средства родителей и ФСС на спецсчете, а доля бюджета в этих путевках на бюджете.
01.06.2006, 10:45
Аноним

А это интересно, восстановили кассовый расход, которого еще не было!
01.06.2006, 12:55
Елена__

Да, конечно, с части стоимости путевки, которая компенсируется за счет бюджета, удерживаем НДФЛ, а также облагаем ЕСН.
01.06.2006, 22:09
Irnka

У нас с 212 не разрешают. Статья 226 или 290.Вышестоящая НДФЛ не удерживает, ЕСН не облагает.