Учет и налогообложение разработанного самостоятельно ПО

Добрый день, уважаемые клерки)
Прошу помощи в разрешении ситуации: Директор в "свободное от работы время" разработал и написал программный продукт обработки данных. Нашел клиентов, кому нужна данная программа, и хочет ее продавать через нашу организацию (УСН).
У меня много вопросов, так как раньше не сталкивалась с реализацией и созданием программных продуктов:
1) как учесть в учете этот альтруизм? к нематериальным активам, наверное, ее не отнести - патента, свидетельства на нее нет и не будет. В реестр российского ПО она тоже не внесена....
2)каким договором оформить передачу по клиентам? предполагаю что через ДОГОВОР на использование программного продукта (где стороны Правообладатель и Пользователь)..?

Буду благодарна любой помощи, т.к. с меня "вчера" уже требуют договор на реализацию...(

Прсмотрите статьи FAQ: Продажа собственного программного обеспечения - теория и практика https://infostart.ru/1c/articles/443008/ и Приобретаем и распространяем ПО https://glavkniga.ru/elver/2016/6/22...stranjaem.html.

Цитата:

---

Сообщение от Аномим

Директор в "свободное от работы время" разработал и написал программный продукт обработки данных. Нашел клиентов, кому нужна данная программа, и хочет ее продавать через нашу организацию (УСН).

---

это не страшно))) предлагаю такой вариант:
1. Осуществляем учет для собственных нужд: "собираем" стоимость работ на сч.08.5 суб.счет равный ФОТ+ страх. взн. сотрудника (допустим, берем 1 месяц работ). Переводим на сч.04 (ПО является НМА и регистрировать его не обязательно, можно сколь угодно писать любые программки). Поняв, что ПО можно реализовать, продаем (продаем свм продукт??? или все-таки его "использование"???). Все-таки, предполагаю, что продаете лицензию
2. Осуществляем учет для перепродажи: гораздо сложнее с первичкой, поэтому, не обсуждаем
3. НМА -это результат интел. дея-сти , на которые у вашей орг есть исключительные права., заключаете договор, Вы реализуете лицензию - неисключительное право использовать ПО. Вы, правообладатель (лицензиар) (п. п. 37, 38 ПБУ 14/2007)
4. В УСН не сильна, поэтому выкладываю из СПС: "Сам по себе факт предоставления прав по лицензионному договору не влечет возникновения дохода. При применении УСН доходы признаются на дату поступления денежных средств на расчетный счет и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения другим способом задолженности налогоплательщику (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
При этом стоимость нематериальных активов, признанная ранее в целях налогообложения по пп. 2.1 и п. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не исключается из состава расходов, а сами объекты интеллектуальной собственности продолжают числиться в составе амортизируемого имущества (п. п. 3, 4 ст. 346.16, п. 3 ст. 256 НК РФ)".
5. Еще немного по терминам (я не юрист, так что опять из СПС):
"Неисключительные права - это права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации, которые предоставлены лицензиату по лицензионному договору на условиях простой (неисключительной) лицензии (п. 1 ст. 1236 ГК РФ). Это значит, что по такому договору лицензиар (первоначальный обладатель права) может выдавать лицензии на этот же объект другим лицам и сам его использовать.
В действующем законодательстве понятия "неисключительные права" нет. Раньше этот термин был закреплен в ст. 30 Закона РФ об авторском праве и смежных правах. Но с 2008 г. этот закон утратил силу, а в нормах новой части четвертой Гражданского кодекса РФ появилось понятие неисключительной лицензии, которое по смыслу аналогично понятию неисключительных прав.
Однако первоначальный термин прижился, и до сих пор его используют на практике как участники гражданского оборота, так и различные государственные органы при издании правовых актов. Например, неисключительные права упоминаются в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2018 N 402, Приказе Росстата от 29.11.2019 N 717, Приказе Росреестра от 29.05.2017 N П/0260.
Несмотря на то что понятие "неисключительные права" до сих пор применяется, мы рекомендуем указать в договоре, что предоставление права использования результата интеллектуальной деятельности осуществляется на условиях простой (неисключительной) лицензии. Не используйте формулировку "неисключительные права", так как это может привести к тому, что вы с контрагентом по-разному будете понимать объем переданных по договору прав и условия лицензии."

Цитата:

---

Сообщение от Аномим

к нематериальным активам, наверное, ее не отнести - патента, свидетельства на нее нет и не будет.

---

ПО не обязательно регистрировать и получать св-ва и т.п.
НМА будет, для формирования стоимости директор может издать приказ, например, что поручил он себе 2 часа в день в течение 2 недель уделять написанию этого продукта. Соответственно чачть его зарплату пустить на стоимость НМА
Право пользования продуктом передаете по лицензионному договору

Цитата:

---

Сообщение от Январь

ПО не обязательно регистрировать и получать св-ва и т.п.
НМА будет, для формирования стоимости директор может издать приказ, например, что поручил он себе 2 часа в день в течение 2 недель уделять написанию этого продукта. Соответственно чачть его зарплату пустить на стоимость НМА
Право пользования продуктом передаете по лицензионному договору

---

спасибо. по лицензионному значит... мне казалось что он подразумевает некоторую регистрацию права в госорганах.. А "ДОГОВОР НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА" - это устаревшая форма договора?
Реализация будет предусматривать не только продажу права на использование по , но и его адаптацию и наладку. Или это все делается как раз в рамках лицензионного договора?

Цитата:

---

Сообщение от Январь

НМА будет, для формирования стоимости директор может издать приказ, например, что поручил он себе 2 часа в день в течение 2 недель уделять написанию этого продукта. Соответственно чачть его зарплату пустить на стоимость НМА

---

В плане признания расходов смущает пп.2 п.1 346.16 статьи НК : расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи)
п.3 В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
п.4. В целях настоящей главы в состав нематериальных активов включаются нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, .......
А в главе 25 прописано что амортизируемое имущество это со сроком использования более 12 мес и стоимостью свыше 100 т.р. - а у меня получается меньше.... Получается ее списать в НУ нельзя?

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

мне казалось что он подразумевает некоторую регистрацию права в госорганах.

---

ГК Статья 1262. Государственная регистрация программ для ЭВМ и баз данных
1. Правообладатель в течение срока действия исключительного права на программу для ЭВМ или на базу данных может по своему желанию зарегистрировать такую программу или такую базу данных в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

А "ДОГОВОР НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ПРОДУКТА" - это устаревшая форма договора?

---

Название договора ни о чем не говорит, читать надо, что в тексте написано и насколько это соответствует действующим нормам ГК

Цитата:

---

Сообщение от Аноним

Реализация будет предусматривать не только продажу права на использование по , но и его адаптацию и наладку. Или это все делается как раз в рамках лицензионного договора?

---

Если ПО написано в рамках выполнения служебного задания (для этого и нужен приказ), то исключительные права принадлежат организации. И организация сама может решать, какие права, связанные с использованием этого ПО, передавать.

По НУ, да это не амортизируемое имущество. Можно ли подтянуть под какой-то иной расход, не скажу, мало работала с УСН.

Спасибо всем огромное. Более -менее все понятно. А то глаза разбежались от объема информации, осталось от своих добиться что они планируют в договор заложить...