НДС с аренды земли муниципалитету и декларация по НДС

Здравствуйте. Встал вопрос о покупке у ООО на УСН (без НДС) торгового павильона. Но возник вопрос -ООО арендует землю у городской администрации уже несколько лет. НДС с аренды земли в цене договора на размещение павильона не было. С конца прошлого года городская дума своим решением * О внесении изменений в решение Волгоградской городской Думы от 23.12.2016 № 52/1513 «Об утверждении Порядка размещения нестационарных торговых объектов на территории Волгограда и типовой формы договора на размещение нестационарного торгового объекта на территории Волгограда» дополнила пункт, что к ежегодной индексации цены по Договору за размещение нестационарных торговых объектов прибавляется НДС. Это правомерно? НДС оплачивается городской администрации одним платежом с выделением суммы НДС. Декларация по НДС должна была сдаваться в налоговую? Собственник ничего не сдавал. По НК РФ аренда земли у муниципалитета налогообложению НДС не подлежит . Или я что-то пропустила?

Может кто-нибудь поделится инфой, в вашем регионе, городе при аренде земли у администрации города или у департамента по имуществу НДС вводили в последнее время?
И по декларации по НДС - её надо было сдавать или нет? теоретически по НК РФ аренда земли не подлежит налогообложению.. практически обязали и платили. И как быть?

Аренда земли НДС не облагается. И никак администрация города изменить это не может, это не их юрисдикция.
Судя по всему плата взимается не за аренду муниципальной земли, раз в происходит индексация на НДС.

Несмотря на то, что аренда земли НДС не облагается, Минфин всегда считал, что сдавать декларацию как налоговому агенту нужно.

Над.К, спасибо за ответ.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Несмотря на то, что аренда земли НДС не облагается, Минфин всегда считал, что сдавать декларацию как налоговому агенту нужно.

---

Подскажите, если собственник оплачивал НДС городской администрации одним платежом с выделением суммы НДС, он д/был НДС в налоговую перечислять?
Сумма значительная получается, сейчас не сможет погасить, а Администрация не думаю, что сразу вернут ему деньги.. да ещё штрафы за просрочку декларации, да если насчитают 5% от неуплаченной суммы, то разориться.( Или налоговая сумму НДС с Администрации потребует, ей всё в полном объеме перечислялось, п/п подтверждение.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Судя по всему плата взимается не за аренду муниципальной земли

---

Вы правы, нашла письмо Минфина , в нём ссылка на старое постановление Пленума ВАС РФ об НДС. В договоре с павильоном применяется формулировка не сдача в аренду земли под павильон, а *размещение нестационарных торговых объектов*. И здесь применяется НДС.

Вопрос: Об НДС при предоставлении прав на заключение договоров о размещении нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях, находящихся в государственной (муниципальной) собственности.
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 октября 2023 г. N 03-07-11/98289

...Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях (строениях, сооружениях), находящихся в государственной (муниципальной) собственности, в данные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
П. 3 ст. 161 Кодекса установлены особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории РФ имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В указанных случаях НДС в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества...**

Я так думаю, это многих, увы, может коснуться.(
Как всегда в письме приписка,...* что направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.*

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

что сдавать декларацию как налоговому агенту нужно.

---

Подскажите, разве по такому договору (ниже отрывок привожу) и по п.3 ст.161 НК они являются налоговыми агентами? У них нет аренды. А, по причине отсутствия арендных отношений или реализации имущества, они получаются не налоговые агенты.

*Договор на размещения нестационарного торгового объекта на территории Волгограда *
Предмет договора
Уполномоченный орган предоставляет Хозяйствующему субъекту право на размещение нестационарного торгового объекта в соответствии с техническим заданием согласно Картографической схеме размещения объекта для обеспечения осуществления торговой деятельности на условиях и в порядке, предусмотренных настоящим Договором, а Хоз субъект обязуется разместить и обеспечить осуществление торговой деятельности в течении всего срока действия настоящего Договора на условиях и в порядке , предусмотренных настоящим Договором, Тех заданием к Договору.**

По письму Минфина от 17 октября 2023 г. N 03-07-11/98289
..*При предоставлении прав на заключение договоров на размещение нестационарных торговых объектов на земельных участках, в зданиях (строениях, сооружениях), находящихся в государственной (муниципальной) собственности, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость Кодексом не установлено. В связи с этим налогоплательщиками налога на добавленную стоимость при осуществлении данных операций являются лица, предоставляющие указанные права.*

Получается, что исходя из положений п.3 ст.161 НК, ООО не является в данном случае налоговым агентом, по причине отсутствия арендных отношений или реализации имущества. Это ещё подтверждают письма Минфина от 28 апреля 2012 г. N 03-07-11/126, от 1 ноября 2018 г. № 03-07-11/78754.

Теперь ещё вопрос- где и как узнать, эти письма принимаются налоговой во внимание при рассмотрении вопроса или нет? Где-то есть перечень что письма рабочие или устарели?
Заранее спасибо за ответы, если кто решит поделиться инфой.)

По договору у вас не аренда. И НДС значит нет. И никакие письма в этом случае не нужны.
Какие могут быть перечни по письмам? Их уже миллионы.

Цитата:

---

Сообщение от Над.К

Какие могут быть перечни по письмам? Их уже миллионы

---

В том то и дело, что писем масса, не знаешь на что ориентироваться, что налоговая будет принимать к вниманию, что нет. Думала где-нибудь есть ссылки, какие письма рассматриваются налоговой, актуальны в наст время, какие нет.
Благодарю за ответы.