Вид для печати
Организация, находящаяся на УСН перевыставила нам счет за межгород, выставленный ей ПТС. К счету прилгается: расшифовка наших звонков от ПТС (копия) 15000руб.; справка от ПТС (копия) 15000руб. Сам же счет организации на УСН на сумму 17700руб. и написано НДС не облагается. На мой вопрос почему в справках сумма 15000, а в счете 17700 они ответили, что разница - это НДС, выставленный им ПТС. Куда правильнее отнести сумму этого НДС?
ANGEL, а в счете они написали все вместе? Одной строкой?
Ну правильно, упрощенцу же ПТС счет выписала на те же 17700 в тч. НДС 2700.
а упрощенец выставил вам услугу на 17700 в тч. Без НДС..
так что Вам все 17700 в расходы...
а как я приму 17700 в расходы, если подтверждение (т.е расшифровки звонков) у меня есть только на 15000руб., а эти 2700 как из воздуха взяты?
ANGEL, а вот интересно, у Вашей "организации, находящейся на УСН" (арендодатель, я правильно понимаю?) есть лицензия на предоставление услуг связи, чтобы вообще такие счета выставлять? Или хотя бы перевыставлять? Боюсь, что у Вас могут возникнуть проблемы даже с признанием к расходам 15000, не говоря уже о 2700 - не тем уплачено.
Та же проблема, что с электричеством и коммуналкой. Но там хоть возможно заключение трехстороннего договора, а здесь... не знаю. :(
Cooler, по 15000 тыс. проблем быть не должно. Вопрос только по этому НДС, куда его деть т.к. к вычету я его не могу взять без с/фактуры.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/361
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Кодекса для целей налогообложения прибыли организация-арендатор наряду с арендными платежами также учитывает в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и (или) услуг связи, относящихся к помещениям (зданиям), полученным в аренду, а также к средствам связи, используемым арендатором при своей деятельности.
Договор аренды может содержать условие оплаты арендатором коммунальных услуг (тепло-, электроэнергии, водоснабжению, телефону) по счетам, выставляемым фирмами, которые предоставляют эти услуги.
Таким образом, арендатор вправе относить расходы по электроэнергии, водоснабжению, телефону на затраты, учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на основании счетов, выставленных на оплату арендодателем.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
А.И.ИВАНЕЕВ
Ах, да, Вы же, видимо, на ОСН, а #5 -это проблемы арендаторов-упрощенцев. Виноват, забылся.
Что-то мне помнится, что требование расшифровки звонков незаконно для подтверждения правомерности расходов.
Так что варианты:
1. Просто принимать к расходам согласно счету, без расшифровки.
2. Если все-таки без расшифровки не обойтись, то запастись подтверждением, что суммы, указанные в ней - без НДС. Который определять расчетным путем.
А вот про вычет в любом случае можно забыть.
