Простой вопрос про непростые суммовые разницы

Уважаемые клерки, я запуталась с суммовой разницей.
Суть вопроса: поставщик услуг связи Вэб-Плас (пусть страна знает своих героев) выставляет счета на абонентскую плату за пользование телефонной линией, счета выставляет в $. Я оплачиваю счет в начале месяца, в конце месяца (на последний день) Вэб-Плас выставляет мне счет-фактуру в рублях, в которой в виде одной строчки постоянно фигурирует некая переменная величина - суммовая разница (я молчу о том, что курс $ постоянно падает, но наш поставщик связи каким-то непостижимым образом все равно насчитывает мне то 1 копейку, то 4 рубля 02 копейки суммовой разницы; т.е. мой курс оплаты получается меньше его курса предоставления услуг; может он конечно делает отпуск своих услуг первым числом месяца, но счет-фактуру-то выставляет все равно последним днем). Ладно, Бог с ним, пусть задавится копейками, но проблема в том, что у не могу точно даже понять как мне отражать эти хитрые суммовые разницы: во всевозможных примерах, которые я читала в Инете, разговор о положительных суммовых разницах идет в случае пост-оплаты полученных благ, + что мне сторнировать и когда? на дату получения счет-фактуры? - сразу ее и сторнировать?


пожалуйста, обьясните на примере (НДС можно опустить):
I вариант:
01.01. Д 60.2 К 50 950 руб. предоплата поставщику
31.01. Д 26 К 60.1 1000 руб. отражены услуги поставщика, согласно сч.-факт. (при этом в счет-факт. указано: услуги = 950 руб., суммовая разница = 50 руб.)
31.01. Д 60.1 К 60.2 950 руб. зачтен аванс поставщику
31.01. что дальше? что сторнировать, куда бежать?

II вариант:
01.01. Д 60.2 К 50 950 руб. предоплата поставщику
31.01. Д 26 К 60.1 950 руб. отражены услуги поставщика, согласно сч.-факт. (при этом в счет-факт. указано: услуги = 950 руб., суммовая разница = 50 руб.)
+ Д 91.2 К 60.1. 50 руб. отражена суммовая разница, указанная в счет-факт.
31.01. Д 60.1 К 60.2 950 руб. зачтен аванс поставщику

и еще: поставщик надеется, что я буду платить ему эти копейки? или это мой внереализационный доход?

не прав ваш поставщик :((((
если счета в долларах, то и счет-фактуры в долларах должны быть..... тогда вы сами суммовую разницу находите и рассчитываете между днём отгрузки (дата выдачи счет-фактуры) и днём оплаты....

суммовая разница вообще в счет-фактурах обычно не фигурирует...

можно узнать, что у вас точно написано в договоре про оплату и документы?

---------------
1. Абонентская плата вносится Заказчиком путем 100% предварительной оплаты на расчетный счет Исполнителя не позднее, чем за 3 рабочих дня, предшествующих первому дню оплачиваемого периода.
2. Фактом оплаты считается зачисление платежей на расчетный счет Исполнителя.
3. Оплата по Договору производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день оплаты услуг Исполнителя.
---------------
про написательство счетов и счет-фактур ничего не сказано.

В нарушение п.1 я оплачиваю услуги Исполнителя не за 3 рабочих дня до начала месяца, а в первые числа месяца. Они не ругаются.
При всем при этом я писала им официальное письмо - мол де разъясните каким образом вы расчитываете нам суммовые разницы и на каком основании собссно. Ни ответа, ни привета.

По какому варианту посоветуете отразить в учете счет-фактуры нашего Исполнителя?

Они должны в этом случае вам выставлять документы или в у.е. или на ту сумму, которую вы им оплатили....

а с бухгалтерией у них вы не говорили??

на сч.91 суммовая вообще-то

Ваш "Исполнитель" продает Вам суммовые разницы???
Смените поставщика услуг...

Не я выбираю поставщика услуг. Де-факто Договор есть, де-факто счета-фактуры уже выставлены, и я должна отразить их в учете. Сторона де-юре меня уже не волнует. В счет-фактуре фигурирует "товар" - суммовая разница (т.е. нет дополнительной счет-фактуры на сумм.разницу, есть общая счет-фактура, куда впихнули все - и оплату и суммовую разницу). Счет-фактура выписана в рублях!
В своем первом посте я привела 2 варианта, которые я вижу более-менее подходящими для отражения в учете этой моей головной боли. Клерки, пожалуйста, выберите какой вариант, на ваш взгляд, более приемлем.
То, что нормальную (!) суммовую разницу нужно относить на 91 счет, я знаю (во втором моем варианте фигурирует 91 счет).

я тупая панда.... у вас сумма оплаты и сумма счет-фактуры совпадают (общая) ???

увидела.... гм... можно при желании заставить людей всё переделать.... по человечески.... если нет....

2 вариант

Конечно не совпадают. С чего бы им тогда вздумалось выставлять мне в счет-фактуре строчку "суммовая разница".
Я плачу им 950 руб. (пример), они мне выставляют счет-фактуру на 1000 рублей (950 руб. - мой предоплата и 50 руб. - сумм.разница).
Тогда по второму варианту я:
1) плачу поставщику 950 руб. Д60.2 К50
2) принимаю от него счет-фактуру на 1000 руб. и учитываю его услуги:
950 руб. Д26 К 60.1 собссно услуги
950 руб. Д 60.1 К 60.2 зачет аванса
50 руб. Д 91.2 К 60.1 положит. сумм.разница = мой
внереализационный доход,
который я должна отразить в
декларации на прибыль
Я так понимаю, если мой поставщик насчитал мне эту суммовую разницу, то я ему НЕ должна ее оплачивать? но как бы чего потом не вылезло в акте сверки....

Ребята, да вы что-сумовая разница ни на какой 91 не идет, почитайте ПБУ 10. Она относитсится на тот счет, куда отнесены расходы на услуги связи.

Julietta-sm,

"Российский налоговый курьер", 2005, N 23

ПРЕДОПЛАТА И СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ
ПО ДОГОВОРАМ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ
по договорам в условных единицах суммовые разницы появляются, только если оплата производится после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Если покупатель производит 100-процентную предоплату поставщику, суммовых разниц не возникает. При этом момент определения цены по договору в условных единицах значения не имеет.

а если была предоплата, (услуги Билайн) которая весит в течении 3 месяцев,что то вроде залогоа, потом были оплаты согласно выставленным счетам, тогда как быть? будут возникать суммовые разницы или нет.

Панта, спасибо, я читала точно такие же статьи о том, что с аванса не должны возникать суммовые разницы. Об этом же я писала в официальном письме своему поставщику услуг. Но как быть с уже выставленными счетами-фактурами, в которых-таки фигурируют суммовые разницы в рублях?
бухгалтер, мы тут все бухгалтера, я в 75% статей о суммовых разницах вижу счет 91. Вот, например, неплохая и еще не старая статья http://www.rnk.ru/rnk/article.phtml?code=1916. Для справки: я в данном случае покупатель, суммовая разница в данном случае у меня положительная, поэтому 91 счет и задействуется.

Julietta-sm, это их косяк, а не ваш.... так что расслабьтесь и берите эти суммовые как внереализационный доход...

но я не понимаю, что вам мешает с ними созвониться и узнать, как они у себя это учитывают/рассчитывают?

НУ ОТВЕТЬТЕ ПОЖАЛУЙСТА!!! если была предоплата, (услуги Билайн) которая весит уже в течении 3-х месяцев,что то вроде залога, почему то пока не зачисляют на счет, потом были оплаты согласно выставленным счетам, тогда как быть? будут возникать суммовые разницы или нет.

Цитата:

---

Сообщение от gNus

Они должны в этом случае вам выставлять документы или в у.е. или на ту сумму, которую вы им оплатили....

а с бухгалтерией у них вы не говорили??

на сч.91 суммовая вообще-то

---

Полностью согласна. Посмотрите еще письмо ФНС о том, что при предоплате суммовые разницы не возникают. (ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА, ПИСЬМО
от 20 мая 2005 г. N 02-1-08/86@

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУММОВЫХ РАЗНИЦ)

Спасибо всем за участие в дискуссии.
Эту, так называемую поставщиком "суммовую разницу" я закинула на 91 счет и успокоилась.

Относительно того, что я не звоню в бухгалтерию поставщика - так ведь проще и надежнее написать официальное письмо (заказное, с уведомлением) - да и будет чем потрясти перед проверяющими органами, если решат проверить на каком основании я делаю какие-либо нетрадиционные действия в бухг.учете (зарабатываю репутацию добросовестного налогоплательщика). + у этого хитрого поставщика (он у нас в городе считай монополист на услуги в этой области) куча заказчиков, глав.бух на какой-нибудь недосягаемой высоте, а остальные ничего не знают. Думаю, они НДС с суммовых разниц крутят, поэтому на вопросы вряд ли будут прямо и приветливо отвечать.