Вид для печати
Добрый день! Такая ситуация - в рез. техн. ошибки была занижена налогооблаг. база декларации по налогу на прибыль, когда вручную заносила данные в строку 010 (расходы) вместо 33 880 000 занесла 33 380 000., т.о. прибыль по налоговому учеты была занижена на 500тыс.руб :-(. Это все в декаларции за 2005г. В 2005г. ПБУ 18 не применялось, с 2006 стали применять. как с учетом ПБУ 18 доначислить налог? и как в БУ отразить это доначисление налога? убытком прошлого года?
уточненная декларация нужна
уточненку уже сдала и налог доплатила как все это в бух.учете изобразить не пойму:-(
09 68
Если я правильно понял, вы базу завысили.Цитата:
Сообщение от Аноним
Не путайте БУ с НУ. Корректировка в НУ никаким образом не оказывает влияния на БУ. Вы ведь просто описались, а не нашли какие-то доходы(расходы) прошлых лет. В БУ вы никак не будете отражать данную операцию.
Базу занизила, и следовательно налог к уплате тоже, в мае доплатилаЦитата:
Сообщение от ДупельПусто
Теперь по ПБУ 18 я должна как то отразить постоянный налоговый актив ввиде доначисленного налога за прошлый год
если Вы считаете, что ПНА, то
99 68 сторно
я не знаю ПНА это или еще что то поэтому и спроашиваю совета.Цитата:
Сообщение от БУХ_алтер
Аноним, скорее всего у вас ПНО
Какое такое ПНО или ПНА????
В вашем случае
Дт99 Ктт68 сторно, ну или Дт68 Кт99 - это условный доход (расход) по н/н прибыль.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЦитата:
Сообщение от Аноним
ПИСЬМО
от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328
Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности сообщает следующее.
Если организация после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год выявила относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы, то в периоде выявления указанных доходов и расходов организацией должна быть признана и отражена в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, прибыль (убыток) прошлых лет. В Отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как внереализационные доходы или внереализационные расходы.
Если в соответствии со ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации организация производит перерасчет налоговых обязательств в периоде совершения ошибки, то выявленные суммы внереализационных доходов или внереализационных расходов не повлияют на налогооблагаемую базу отчетного периода, в котором они обнаружены. Учитывая это, указанные суммы должны исключаться из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, указанные суммы внереализационных расходов или внереализационных доходов рассматриваются в качестве постоянных разниц, которые являются источником формирования постоянного налогового обязательства (актива).В Отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие налоговые (отчетные) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, показывается после показателя текущего налога на прибыль и формирует чистую прибыль (убыток) отчетного периода.
Директор Департамента
Л.З.ШНЕЙДМАН
Аноним, вы доначисляете налог, значит
99 68
Если работаете в 1С, то используете счет
99 .2 .3 Постоянное налог. обязат.
не тот случай. Тут просто неправильно исчислен налог по декларации.Цитата:
ПИСЬМО
от 10 декабря 2004 г. N 07-05-14/328
Аноним, а в БУ по налогу на прибыль у Вас какая ситуация?Цитата:
Такая ситуация - в рез. техн. ошибки была занижена налогооблаг. база декларации по налогу на прибыль, когда вручную заносила данные в строку 010 (расходы) вместо 33 880 000 занесла 33 380 000., т.о. прибыль по налоговому учеты была занижена на 500тыс.руб :-(. Это все в декаларции за 2005г.
в БУ был начислен налог 75 тыс (тот кот. в декларации ) вместо 203тыс.руб.Цитата:
Сообщение от БУХ_алтер
Значит проводочка Дт 99 Кт 68 была на 128 тыс. руб. меньше -> ошибка в бухучете.
